一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查进口货物应纳税额的计算。纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

　　【该题针对“简易办法、进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查不得抵扣进项税的情形。不得从销项税额中抵扣进项税额的情形有：用于非应税项目的购进货物或应税劳务;用于免税项目的购进货物或应税劳务;用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务;非正常损失的购进货物;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务等等。

　　【该题针对“进项税额”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查消费税的纳税人。在人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。

　　【该题针对“消费税的概念、纳税人、征收范围”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查消费税的税率。外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税。

　　【该题针对“消费税的税率”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查消费税的征收管理。选项A错误，纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税。

　　【该题针对“消费税的征收管理”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。对属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。应缴纳的消费税税额=组成计税价格×税率=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)×税率=10000×(1+8%)/(1-10%)×10%=1200(元)。应缴纳的增值税税额=[成本×(1+成本利润率)+消费税税额]×税率=[10000×(1+8%)+1200]×17%=2040(元)。

　　【该题针对“销项税额”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税的税率。自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

　　【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税的类型。生产型增值税对外购固定资产的处理方式是，不允许扣除任何外购固定资产的价款。

　　【该题针对“增值税的概念与类型”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税的概念。增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。

　　【该题针对“增值税的概念与类型”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税的纳税人。年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

　　下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：

　　(1)个体工商户以外的其他个人;

　　(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;

　　(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

　　除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

　　【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查销项税额。采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出。所以，增值税计税销售额=25÷(1+17%)=21.37万元。

　　【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查纳税地点。固定业户到外县销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

　　【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。选项B不属于视同销售行为，不缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查消费税应纳税额的计算。委托加工应税消费品的组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。

　　【该题针对“自行销售、自产自用、委托加工应税消费品应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税的计算。应缴纳增值税为：4300×100×17%-3400=69700(元)。(2016年真题)

　　【该题针对“销项税额”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税的税收优惠。个人销售的自己使用过的物品(指游艇、摩托车、应征消费税的汽车以外的货物)免征增值税。(2016年真题)

　　【该题针对“增值税的税收优惠”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税为：40000×(1+20%)/(1-3%)×3%=1484.54(元)。(2016年真题)

　　【该题针对“自行销售、自产自用、委托加工应税消费品应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查关税的税率。出口货物征税原则：征税的品种不宜太多;税率适度;体现国家政策。

　　【该题针对“关税的概念、纳税人、征税范围、税率”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 本题考查的知识点是消费税的知识。A选项，消费者是消费税的最终承担者。C选项，消费税税率有从价定率、从量定额和复合税率，所以不是单一税率。E选项，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产消费品，不纳税，用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门等其他方面的缴纳消费税。

　　【该题针对“消费税的概念、纳税人、征收范围”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 本题考查消费税的税率。白酒和卷烟是复合征税。

　　【该题针对“消费税的税率”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 本题考查销项税额。试点纳税人提供有形动产融资性售后回租业服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

　　【该题针对“销项税额”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 本题考查进项税额。纳税人凭完税凭证抵扣进行税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票，资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　【该题针对“进项税额”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考查增值税的概念。从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的“v+m”部分，在我国相当于净产值或国民收入部分。

　　【该题针对“增值税的概念与类型”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 本题考查增值税的纳税人。年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

　　对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

　　【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 CDE

　　【答案解析】 本题考查增值税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

　　【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 本题考查消费税应纳税额的计算。按照《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，于移送使用时纳税。所谓“用于其他方面”，是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。这里所说的自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品，是指把自己生产的应税消费品用于生产《消费税税目税率表》所列15类产品以外的产品。纳税人把自己生产的应税消费品用于本企业基本建设、专项工程、生活福利设施等其他方面，从形式上看，并没有取得销售收入，但却要视同对外销售，计征消费税。

　　【该题针对“自行销售、自产自用、委托加工应税消费品应纳税额的计算”知识点进行考核】