21、下列关于财政收入的表述错误的是(　)。

　　A、财政收入是指政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和

　　B、只要剩余价值增加，财政收入的增长就有了坚实的来源

　　C、剩余价值是财政收入的唯一来源

　　D、财政收入是衡量一国政府财力的重要指标

　　正确答案：C

　　解析：本题考查财政收入的含义与分类。剩余价值是财政收入的主要来源，并不是说它是唯一来源。职工个人的工资收入也将通过缴纳个人所得税的形式形成财政收入，也就是说，v也是形成财政收入的一个来源。

　　22、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收益的增长而提高，即出现所谓(　)，从而使财政在价格再分配中所得的

　　份额有所增加。。

　　A、通货膨胀税

　　B、收入效应

　　C、替代效应

　　D、“档次爬升”效应

　　正确答案：D

　　解析：本题考查财政收入规模。如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收益的增长而提高，即出现所谓“档次爬升”效应，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

　　23、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是(　)。

　　A、1979年税制改革

　　B、1983年第一步利改税

　　C、1984年第二步利改税

　　D、1994年税制改革

　　正确答案：D

　　解析：本题考查财政收入结构。1994年我国对工商税制进行全面改革，从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。

　　24、采用超倍累进税率，首先必须要确定(　)。

　　A、征税对象的相对率

　　B、计税基数

　　C、等级组距

　　D、征税对象的绝对额

　　正确答案：B

　　解析：本题考查税率。采用超倍累进税率，首先必须确定计税基数，然后把征税对象数额按相当于计税基数的倍数划分为若干级次，分别规定不同的税率，再分别计算应纳税额。

　　25、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是(　)。

　　A、定量税率

　　B、累进税率

　　C、比例税率

　　D、定额税率

　　正确答案：D

　　解析：本题考查税率。定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。

　　26、税收可以分为价内税和价外税，下列属于价外税的是(　)。

　　A、关税

　　B、消费税

　　C、增值税

　　D、车船税

　　正确答案：C

　　解析：本题考查税收分类。增值税是价外税，ABD属于价内税。

　　27、税收的职能中，可以使税收成为国家调节社会经济活动的重要经济杠杆的职能是(　)。

　　A、财政职能

　　B、经济职能

　　C、补偿职能

　　D、监督职能

　　正确答案：B

　　解析：本题考查税收的职能。税收的经济职能可以使税收成为国家调节社会经济活动的重要经济杠杆。

　　28、社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价，指的是税收的(　)。

　　A、无偿性

　　B、强制性

　　C、法律性

　　D、固定性

　　正确答案：A

　　解析：本题考查税收的特征。税收的无偿性是指通过税收，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。

　　29、消费税的纳税期限可以选择(　)。

　　A、2日

　　B、6日

　　C、7日

　　D、10日

　　正确答案：D

　　解析：本题考查消费税的征收管理。消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。

　　30、转让土地使用权的税率为(　)。

　　A、3%

　　B、5%

　　C、10%

　　D、20%

　　正确答案：B

　　解析：本题考查营业税的税率。转让土地使用权的营业税税率为5%。

　　31、生产型增值税在处理外购固定资产时，(　)。

　　A、不允许扣除任何外购固定资产的价款

　　B、只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分

　　C、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

　　D、只允许扣除当期折旧后的净值部分

　　正确答案：A

　　解析：本题考查增值税的类型。生产型增值税对外购固定资产的处理方式是，不允许扣除任何外购固定资产的价款。

　　32、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是(　)。

　　A、生产型

　　B、收入型

　　C、消费型

　　D、售后型

　　正确答案：C

　　解析：本题考查增值税的类型。消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。

　　33、从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，视为小规模纳税人，这里的从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在(　)以上。

　　A、40%

　　B、50%

　　C、60%

　　D、70%

　　正确答案：B

　　解析：本题考查增值税的纳税人。从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

　　34、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是(　)。

　　A、钟表维修

　　B、住宅装修

　　C、道路维修

　　D、房屋修缮

　　正确答案：A

　　解析：本题考查增值税的征税范围。修理修配，是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。(2016年真题)

　　35、下列销售行为中，应当缴纳增值税的是(　)。

　　A、销售自来水

　　B、销售古旧图书

　　C、销售自产的农产品

　　D、销售避孕药品

　　正确答案：A

　　解析：本题考查增值税的税收优惠。销售自来水适用低税率。

　　36、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、1200

　　B、1600

　　C、1840

　　D、2000

　　正确答案：B

　　解析：本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用。所以李霞应缴纳个人所得税为10000×(1-20%)×20%=1600(元)。

　　37、2014年美国人Kevin在上海的一家外资企业任职，合同约定每月工资收入7万元(税前)，Kevin每月工资收入对应的应纳税所得额为(　)元。

　　A、65200

　　B、66500

　　C、68000

　　D、68700

　　正确答案：A

　　解析：本题考查的知识点是个人所得税的计税依据。在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入，在统一减除3500元费用的基础上，再允许减除1300元的附加减除费用。所以，Kevin的应纳税所得额=70000-3500-1300=65200元。

　　38、自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按(　)的税率征收企业所得税。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%

　　正确答案：B

　　解析：本题考查企业所得税的税率。自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　39、自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按(　)的税率征收企业所得税。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%

　　正确答案：B

　　解析：本题考查企业所得税的税率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　40、企业根据国家有关政策规定，为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过(　)标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

　　A、当年销售收入5%

　　B、当年营业利润10%

　　C、职工工资总额5%

　　D、应纳税所得额10%

　　正确答案：C

　　解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业根据国家有关政策规定，为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。