四、综合题(本类题共5题,l0小题,每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案,按答题卡要求。用2B铅笔填涂。每小题全部选对得满分,少选、多选、错选、不选均不得分)
(一)
某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,该公司2011年3月初的资产总额为1560000元,负债总额为936000元。3月份发生的交易或事项有:
(1)采购生产用原材料一批,取得的增值税专用发票注明买价为203295元,增值税为34560元,运杂费为6145元(不考虑抵扣增值税),材料已验收入库,价税款及运杂费以银行存款支付l34000元,其余暂欠。
(2)销售产品一批,价款(不含税)为500000元,其成本为325000元,产品已发出,价税款已收妥。
(3)公司以本公司生产的一批产品对另一公司投资,该批产品的生产成本为65000元,售价和计税价格均为l00000元,双方协议按该批产品的售价作价(假定该协议价是公允的)。不考虑其他因素。
1. 下列会计分录中,属于上述交易或事项应作的正确会计分录的有( )。
A.借:银行存款 585000
贷:主营业务收入 500000
应交税费——应交增值税(销项税额) 85000
B.借:长期股权投资 117000
贷:主营业务收入 l00000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700
C.借:原材料 209440
应交税费——应交增值税(进项税额) 34560
贷:银行存款 l34000
应付账款 110000
D.借:主营业务成本 390000
贷:库存商品 390000
2. 上述交易或事项引起资产负债表要素月末变化的有( )。
A.资产增加387440元
B.负债增加177440元
C.资产增加175000元
D.负债增加210000元
(——)
甲公司向乙公司采购材料3000吨,单价每吨l0元,所需支付的款项总额为30 000元。按照合同规定向乙公司预付货款的50%,验收货物后补付其余款项。
3. 甲公司预付50%的货款时,应作的会计处理有( )。
A.借:应付账款——乙公司 l5000
贷:银行存款 l5000
B.借:预付账款——乙公司 l5000
贷:银行存款 l5000
C.借:应收账款——乙公司 l5000
贷:银行存款 l5000
D.借:预收账款——乙公司 l5000
贷:银行存款 l5000
4. 甲公司收到一张商业承兑汇票,面值为400000元,抵偿应收的产品货款.会计分录正确的是( )。
A.借:应收账款 400000
贷:应收票据 40000
B.借:应付票据 400000
贷:应收票据 400000
C.借:应收票据 400000
贷:应收账款 400000
D.借:应收票据 400000
贷:应付账款 400000
(三)
晨曦公司为增值税一般纳税人,2011年5月1日,“固定资产”账户借方余额为570000元,“累计折旧”账户贷方余额为300000元。
(1)3日,购入一台大型设备,用银行存款支付设备价款936000元(含l7%增值税)。该设备安装调试期间发生安装调试费160000元,于2011年5月21日投入使用。
(2)11日,公司将一台价值100000元,已提折旧68000元的闲置设备出售,收到价款45000元,存入银行。另外,公司又用银行存款支付清理费用2000元。
(3)15日,收到国家投入的设备一台,当即支付车间使用,投资协议约定的价值为150000元(假定不考虑增值税)。
(4)30日,该公司3个月的借款到期,以银行存款归还借款本金1000000元,年利率为6%,已预提3个月的利息。
(5)31日,计提本月份折旧8000元。
5. 根据《企业会计准则第4号——固定资产》规定,企业购进该大型设备的入账价值为( )元。
A.1096000
B.936000
C.776000
D.960000
6. 根据权责发生制核算基础的要求,30日公司在归还借款本息时,对于利息部分应编制的会计分录是( )。
A.借:财务费用 l8000
贷:银行存款 l8000
B.借:应付利息 18000
贷:银行存款 l8000
C.借:财务费用 18000
贷:应付账款 18000
D.借:应付账款 l8000
贷:银行存款 l8000
(四)
2012年3月31日,松南公司有关账户期末余额及相关经济业务如下:
(1)“库存现金”账户借方余额2000元,“银行存款”账户借方余额350000元,“其他货币资金”账户借方余额500000元。
(2)“应收账款”总账账户借方余额350000元,其所属明细账户借方余额合计为480000元,所属明细账贷方余额合计130000元,“坏账准备”账户贷方余额为30000元(均系应收账款计提)。
(3)“固定资产”账户借方余额8 700000元,“累计折旧”账户贷方余额2600000元,“固定资产减值准备”账户贷方余额为600000元。
(4)“应付账款”总账账户贷方余额240000元,其所属明细账户贷方余额合计为350000元,所属明细账户借方余额合计为110000元。
(5)“预付账款”总账账户借方余额l30000元,其所属明细账户借方余额合计为l60000元,其所属明细账贷方余额合计为30000元,
(6)本月实现营业收入2000000元,营业成本为1500000元,营业税金及附加为240000元,期间费用为100000元,营业外收入20000元,适用所得税税率25%。
7. 松南公司2012年3月31日资产负债表中“预收账款”项目“期末余额”栏的金额是( )元。
A.480000
B.450000
C.350000
D.130000
8. 松南公司2012年3月31日资产负债表中“应付账款”项目“期末余额”栏的金额是( )元。
A.240000
B.380000
C.270000
D.130000
(五)
某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。不考虑运输费增值税问题。该公司2012年1月初的资产总额为l800000元,负债总额为900000元,l月份发生的交易或事项有:
(1)采购生产用原材料一批,取得的增值税专用发票注明买价为200000元,增值税为34000元,运费结算单据注明运输费为8000元,搬装费为2000元,材料已验收入库,价税款及运杂费以银行存款支付l34000元,其余暂欠;
(2)销售商品产品一批,价款(不含税)为600000元,其成本为425000元,产品已发出,价税款尚未收到;
(3)公司以本公司生产的商品产品一批对另一公司投资,该批产品的生产成本为50000元,售价和计税价格均为120000元,双方协议按该批产品的售价作价(假定该协议价是公允的)。
9. 下列会计分录中,属于上述交易或事项应作的正确会计分录有( )。
A.借:应收账款 702000
贷:主营业务收入 600000
应交税费-应交增值税(销项税额) 102000
B.借:长期股权投资 140400
贷:主营业务收入 120000
应交税费 应交增值税(销项税额) 20400
C.借:原材料 210000
应交税费——应交增值税(进项税额) 34000
贷:银行存款 l34000
应付账款 ll0000
D.借:主营业务成本 475000
贷:库存商品 475000
10.假定该公司“应交税费— 增值税”账户月初无余额,则该公司2012年1月份应交增值税额为( )元。
A.61490
B.67300
C.88400
D.68000
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