2020年税务师《税法二》章节提升题：印花税_第3页

　　三、计算题

　　(一)

　　甲企业为生产型外商投资企业，2019年6月发生以下业务：

　　(1)领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份;

　　(2)销售自产产品，签订销售合同，合同注明销售额为400000元;

　　(3)签订受托加工合同，为乙企业加工工作服。根据合同规定，由乙企业提供面料和主要衬料800000元，本企业代垫辅料20000元并收取加工费30000元，该合同本月签订但当月未执行;

　　(4)转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额10000元，在当月取得转让收入;

　　(5)购买一项土地使用权，签订土地使用权转让合同，合同注明价款为60万元;

　　(6)出租设备一台，签订财产租赁合同，合同约定年租金18万元，租赁期两年。

　　已知：购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰，技术合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰。

　　要求：根据上述资料，按顺序回答以下问题。

　　1.甲企业领取权利、许可证照应缴纳印花税合计(　　)元。

　　A.5 B.10 C.15 D.20

　　2.甲企业签订产品销售合同应缴纳印花税(　　)元。

　　A.102.56 B.170.94 C.120 D.200

　　3.甲企业签订受托加工合同应缴纳印花税(　　)元。

　　A.25 B.0 C.265 D.425

　　4.甲企业签订转让专利申请权合同应缴纳印花税(　　)元。

　　A.0.5 B.3 C.5 D.10

　　5.甲企业签订土地使用权转让合同应缴纳印花税(　　)元。

　　A.5 B.180 C.300 D.600

　　6.甲企业签订财产租赁合同应缴纳印花税(　　)元。

　　A.5 B.90 C.180 D.360

　　(二)

　　甲食品生产企业于2019年6月成立，领取了工商营业执照、卫生许可证、房屋产权证、银行开户许可证各一件，资金账簿记载实收资本500万元、资本公积200万元，新启用其他营业账簿8本。该企业当年发生经济业务如下：

　　(1)6月与乙企业签订以货易货合同，合同约定：甲企业以价值30万元的自产食品交换乙企业自产的服装，甲企业支付补差价10万元;

　　(2)7月将闲置仓库出租给某商业企业，双方签订的合同中注明租期三年，年租金9万元，当年收取租金6万元;当月还将生产机器出租给某企业并签订财产租赁合同，月租金0.5万元，租期未定;

　　(3)8月受托为丙企业加工一批月饼，合同注明：丙企业提供价值2万元的原材料，甲企业提供辅料0.5万元并收取加工费0.5万元;同月还受托为丁企业加工一批香肠，合同注明：甲企业提供价值2万元的原材料，并向丁企业收取加工费0.5万元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　1.甲企业当年权利、许可证照与营业账簿共应缴纳印花税(　　)元。

　　A.1750 B.1760 C.1790 D.1800

　　2.甲企业当年与乙企业签订的以货易货合同应缴纳印花税(　　)元。

　　A.210 B.120 C.150 D.180

　　3.甲企业针对业务(2)应缴纳印花税(　　)元。

　　A.60 B.65 C.70 D.275

　　4.甲企业针对业务(3)应缴纳印花税(　　)元。

　　A.5.5 B.12.5 C.13.5 D.19.5