2020年税务师考试《税法二》精选习题及参考答案十三_第2页

多项选择题

1、关于印花税的说法，正确的有()。

A.按比例税率计算应纳税额不足1角的，免纳印花税

B.印花税票应贴在应纳凭证上，由税务机关注销或画销

C.应经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花

D.对委托单位或个人代售印花税票的，税务机关可按代售金额5%的比例支付代售手续费

E.应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额

2、下列关于印花税的陈述正确的有()。

A.印花税的征税对象是条例列举征税的凭证，未列举的不征税

B.印花税是对社会事务活动中书立、领受的凭证征收的一种税

C.印花税是一种兼有行为性质的凭证税

D.境外书立的合同不贴花

E.印花税由纳税人自行完成纳税义务

3、下列单位发生的以下行为中，应缴纳印花税的有( )。

A.车间只记录存货收发数量的统计簿

B.购物中心设立并使用的营业账簿

C.签订购销合同的两家中外合资企业

D.企业记载资金的账簿

E.签订审计业务约定书的税务师事务所

4、下列凭证中应贴印花税票的有( )。

A.无息贷款合同

B.房屋产权证

C.商标注册证

D.购销合同副本

E.卫生许可证

5、下列各项中，应按照“产权转移书据”缴纳印花税的有( )。

A.土地使用权出让合同

B.土地使用权转让合同

C.非专利技术转让合同

D.商品房销售合同

E.专利申请转让合同

6、下列合同应征收印花税的有(　)。

A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同

B.作为正本使用的合同副本

C.房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同

D.新建铁路临管线运输合同

E.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

7、某企业2010年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件;与其他企业订立购销合同一件，所载金额100万元;订立借款合同一份，所载金额200万元;订立加工承揽合同一份，内列加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元;订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元;签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有( )。

A.权利、许可证照应缴纳印花税25元

B.加工承揽合同应缴纳印花税50元

C.财产保险合同应缴纳印花税2050元

D.总包、分包合同应缴纳印花税18000元

E.该企业所有业务应缴纳印花税18795元

8、下列项目中，不符合印花税相关规定的有( )。

A.建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额

B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

C.企业改制中经评估增加的资金免征印花税

D.记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

E.对跨地区经营的分支机构的营业账簿在计税贴花时，为了避免对同一资金重复计税，规定上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计算贴花

9、下列应税凭证中，可免纳印花税的有( )。

A.无息、贴息贷款合同

B.合同的正本或作为正本使用的抄本

C.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同

E.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同

10、下列凭证免征印花税的有( )。

A.非银行金融机构之间的借款合同

B.企业因改制签订的产权转移书据

C.机构购买封闭式证券投资基金交易合同

D.个人与房地产管理部门签订用于经营性活动的房屋租赁合同

E.由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证

11、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。

A.运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的税款的50%以上3倍以下罚款

B.将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交税额的50%以上5倍以下的罚款

C.该纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款

D.按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不交或少交税金，可以处不交或少交税金的50%以上5倍以下罚款

E.税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款

12、下列属于印花税的简化纳税方法有( )。

A.自行贴花

B.以缴款书代替贴花

C.以完税凭证代替贴花

D.按期汇总缴纳印花税

E.代扣税款汇总缴纳