2019年税务师考试税法二精炼习题及答案（二）

一、 单选

1、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有(　)。

A.债务重组收入

B.视同销售收入

C.资产溢余收入

D.补贴收入

【答案】ACD

2、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有(　)。

A.用于职工奖励或福利

B.将资产在总机构及其分支机构之间转移

C.改变资产形状、结构或性能

D.将资产用于生产、制造、加工另一产品

【答案】A

3某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为(　)万元。

A.20 　　B.30　　C.31 　　D.30.4

【答案】D

4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为(　)万元。

A.10 　　B.30　　C.21 　　D.20

【答案】A

5某企业2008年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?

A.5 　　B.6　　C.8 　　D.10

【答案】B

6下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是(　)。

A.销售货物收入

B.债务重组收人

C.转让无形资产所有权的收入

D.确实无法偿付的应付款项

【答案】A

7某公司2008年5月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为(　)万元。

A.2

B.8

C.12

D.14

【答案】B

8某公司2008年度利润总额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其他纳税调整项目。该企业2008年应缴纳的企业所得税为(　)万元。

A.12.50

B.12

C.13.5

D.13

【答案】C

9某企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料10万元(不含税)。保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为(　)万元。

A.5

B.6.7

C.11.7

D.12

【答案】B

10在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是(　)。

A. 罚金、罚款和被没收财物的损失

B.各项税收滞纳、罚款支出

C在利润总额12%以内的公益性捐赠支出

D. 非广告性质的赞助支出

【答案】C

11、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧扣除的固定资产是(　)。

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.以经营租赁方式出租的固定资产

C.季节性停用的机器设备

D.未使用的房屋

【答案】A

12、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是( )

A.建筑物 B.生产设备 C.家具 D.电子设备

【答案】D

13某企业2008年6月营业期满，宣布终止经营，实施解散清算，清算时该企业共有资产300万元，其中发生清算费用支出30万元，各项负债100万元、损失10万元，实收资本150万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税是( )万元。

A.1

B.2.5

C.3

D.5

『答案』B

14某内资企业在A、B两国设有分支机构，2008年该企业境内应纳税所得额500万元，在A国和B国各取得应纳税所得额100万元和200万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A国所得税税率30%，B国所得税税率20%。2008年该企业在中国境内共应缴纳所得税( )万元。(以上货币均为人民币)

A.100

B.110

C.120

D.135

『答案』D

15某小型企业2008年向其主管税务机关申报收入200万元，成本、费用及销售税金共计240万元，全年亏损40万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20%，该小型企业2008年应缴纳的企业所得税为( )万元。

A.15

B.16

C.17.5

D.18

『答案』A