2018税务师考试《税法二》重点练习及答案（4）_第5页

四、综合分析题

1、位于某市区国家重点扶持的高新技术企业(非科技型中小企业)为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2018年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：

(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。

(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。

(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。

(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。

(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。

(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15%)

根据上述资料，回答下列问题：

<1> 、该企业应补缴的增值税及附加税费(　)万元。

A、35.02

B、36.38

C、32.30

D、37.40

<2> 、该企业2017年度经审核后会计利润总额(　)万元。

A、961

B、972.7

C、951.6

D、987

<3> 、业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额(　)万元。

A、调增28.5

B、调增29.5

C、调增24.8

D、调减48.5

<4> 、投资收益和捐赠分别调整应纳税所得额(　)万元。

A、调增21.56

B、调增24.68

C、调减12.6

D、调增25.81

<5> 、职工工会经费、职工教育经费、职工福利费如果涉及调整，则应纳税所得额(　)万元。

A、调增10.16

B、调增10.6

C、调增2.88

D、调增11.16

<6> 、2017年应补缴企业所得税(　)万元。

A、50.26

B、52.13

C、49.07

D、50.7