2018税务师考试《税法二》重点练习及答案（4）_第2页

15、某企业2017年11月营业期满，宣布终止经营，实施解散清算，清算时该企业资产转让所得200万元，债务清偿损失120万元、清算税金及附加50万元，发生清算费用支出10万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税是(　)万元。

A、5

B、7.5

C、17.5

D、50

16、2017年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权取得收入20万元，国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2017年该企业的企业所得税应税收入为(　)万元。(以上收入均为不含增值税收入)

A、2140

B、2150

C、2000

D、2200

17、2016年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2017年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2017年企业可以扣除的开办费为(　)万元。

A、300

B、250

C、280

D、220

18、2017年某软件生产企业列支合理的职工薪酬300万元，实际发放240万元，当年实际发生的福利费支出是40万元，职工教育经费20万元(其中包括职工培训费5万元)，假设不考虑期初余额。则2017年福利费及职工教育经费对应的应纳税所得额(　)。

A、调增6.4万元

B、调增15.4万元

C、调增20.4万元

D、不需要调整

19、某企业在2017年发现企业在2014年有一笔实际资产损失10万元未在税前扣除，当年按照应纳税所得额100万元申报缴纳所得税25万元，该企业2017年应纳税所得额为200万元，2017年已预缴企业所得税30万元。2017年汇算清缴时应向税务机关缴纳的企业所得税为(　)万元。

A、50

B、20

C、17.5

D、16.5

20、下列关于长期待摊费用摊销时间的表述，不正确的是(　)。

A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

B、租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

C、固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年

21、2017年12月甲饮料厂给职工发放自制的果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为18万元，同期对外销售价格为20万元;取暖器的购进价格为15万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认收入(　)万元。

A、10

B、20

C、30

D、35

22、某公司2017年实际发生合理的工资支出200万元，实际扣除的三项经费合计40万元，其中职工福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费4万元，已取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费4万元，该公司在计算2017年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为(　)万元。

A、4

B、0

C、5

D、6

23、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内甲公司支付的股息红利30万元;取得境内乙公司支付的不含税的设备租金收入80万元，当年该设备计提折旧10万元、发生的修理费用5万元;取得境内丙公司支付的商标使用费50万元(不含税);取得境内丁公司支付的财产转让收入100万元，该财产净值为65万元。2017年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(　)万元。

A、16.5

B、18

C、19.5

D、26

24、2017年某企业全年会计利润总额为1200万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查，发现如下问题：在营业外支出账户中列支非广告性赞助支出20万元和公益性捐赠支出150万元;企业为经理支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该企业2017年应补缴的企业所得税为(　)万元。

A、9

B、10

C、5

D、7

25、甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2017年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为(　)万元。

A、300

B、600

C、5400

D、6000

26、某电子公司(企业所得税税率15%)2016年1月1日向母公司(企业所得税税率25%)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2017年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为(　)万元。

A、1000

B、500

C、350

D、0

27、某服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定的所得率为15%，该企业当年应缴纳企业所得税(　)万元。

A、0.6

B、0.75

C、1.13

D、1.44

28、假定某企业2017年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元)，管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元)，利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元)，假设不存在其他纳税事项，该企业2017年应缴纳企业所得税(　)万元。

A、152.5

B、154.9

C、124.9

D、134.9