2016年税务师《税法二》考前冲刺多选题（4）_第3页

　　61、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以按下列(　　)方法确认。

　　A.按本企业同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

　　B.按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

　　C.由主管税务机关参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定

　　D.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

　　E.由纳税人和当地政府和公证机关三方会商后确定各方同意的公平合理价格

　　【正确答案】B，D

　　62、下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有(　　)。

　　A.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用

　　B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

　　C.房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现

　　D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

　　E.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

　　【正确答案】A，C，D，E

　　63、下列各项中，属于土地增值税免税或不征的有(　　)„

　　A.国家依法征用、收回的房地产

　　B.房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移

　　C.房地产开发企业将开发产品对外投资

　　D.合作建房建成后分房自用的

　　E.企业出租给个人用于经营的房屋

　　【正确答案】A，B，D，E

　　64、在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发之外，应视为已经完工的条件包括(　　)。

　　A.开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案

　　B.开发产品已开始投入使用

　　C.开发产品已取得了初始产权证明

　　D.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

　　E.已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

　　【正确答案】A，B，C

　　65、土地增值税清算审核的主要方法有(　　)。

　　A.案头审核

　　B.定期审核

　　C.分期审核

　　D.实地审核

　　E.三级会商审核

　　【正确答案】A，D

　　66、下列说法中，符合印花税计税依据的有(　　)。

　　A.购销合同的计税依据为购销金额，不得扣除任何费用

　　B.流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，以总借款金额为计税依据

　　C.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据

　　D.对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据

　　E.记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据

　　【正确答案】A，D，E

　　67、根据车船税的规定，下列各项不属于车船税征税范围的有(　　)。

　　A.电动自行车

　　B.非机动车辆

　　C.机场内部场所使用的车辆

　　D.拖拉机

　　E.摩托车

　　【正确答案】A，B，D

　　68、根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有(　　)。

　　A.未投入使用的机器设备

　　B.以经营租赁方式租入的牛：产线

　　C.以融资租赁方式租入的机床

　　D.与经营活动无关的小汽车

　　E.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备

　　【正确答案】A，B，D，E

　　69、下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有(　　)。

　　A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的

　　E.设置账簿，但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的

　　【正确答案】A，B，C，E

　　70、下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A.个人接受好友无偿赠与房产的所得

　　B.个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金

　　C.个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得

　　D.个人转让专利权过程中获得的违约金

　　E.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

　　【正确答案】A，B