2016年税务师《税法二》考前冲刺多选题（4）_第2页

　　51、下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有(　　)。

　　A.固定资产的大修理支出

　　B.固定资产的日常修理支出

　　C.融资租人固定资产的改建支出

　　D.经营租入固定资产的租赁费支出

　　E.巳足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　【正确答案】A，E

　　52、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有(　　)

　　A.中国人民银行所属分支机构自用的房产

　　B.房产开发企业建造商品房出售前已使用的房产

　　C.房屋大修停用8个月的房产

　　D.施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋

　　E.铁道部所属铁路运输企业自用房产

　　【正确答案】A，C，D，E

　　53、下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有(　　)。

　　A.企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用

　　B.固定资产竣工结算并交付使用之后发生的借款费用

　　C.企业在生产经营活动中发生的借款费用

　　D.经过8个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

　　E.经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

　　【正确答案】B，C，D

　　54、根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有(　　)。

　　A.企业研发机构同时承拘生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

　　B.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定汁算加计扣除

　　C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

　　D.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

　　E.研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除

　　【正确答案】B，D，E

　　55、下列各项中，属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有(　　)。

　　A.依法履行关联申报义务

　　B.年度利润总额在500万元以上

　　C.按规定准备、保存和提供同期资料

　　D.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上

　　E.自签订预约定价安排协议之日起经营期不少于5年

　　【正确答案】A，C，D

　　56、2011年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库;9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元/平方米，城镇土地使用税税额为5元/平方米。下列说法中正确的有(　　)。

　　A.2011年应缴纳房产税为21600元

　　B.修建仓库应缴纳耕地占用税30000元

　　C.仓库租赁合同应缴纳的印花税为720元

　　D.扩建港口应缴纳耕地占用税为60000元

　　E.仓库应缴纳的城镇土地使用税为1500元

　　【正确答案】A，B，D

　　57、以下情形中纳税人应进行土地增值税的清算的有(　　)。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　【正确答案】A，B，E

　　58、按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征土地使用税的有(　　)。

　　A.从事热力生产但不直接向居民供热的企业用地

　　B.石油地质勘探、钻井、井下作业、油田地面工程等施工临时用地

　　C.林业系统的森林公园、自然保护区

　　D.中国石油天然气总公司职工和家属居住的简易房屋用地

　　E.企业关闭、撤销后重新用于生产经营的土地

　　【正确答案】B，C，D

　　59、税务机关按照实质重于形式的原则审核企业是否存在避税安排时，应综合考虑的内容有(　　)。

　　A.安排的报税人员

　　B.安排订立的时间和执行期间

　　C.安排实现的方式

　　D.安排涉及各方财务状况的变化

　　E.安排的税收结果

　　【正确答案】B，C，D，E

　　60、下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A.个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下

　　B.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利

　　C.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产

　　D.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得

　　E.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

　　【正确答案】B，C