2020年税务师考试《税法一》章节练习：土地增值税_第2页

二、多项选择题

19.下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有(　)。

A.纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

20.下列各项中，不符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有(　)。

A.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入地价款中扣除

B.房地产开发企业销售已经装修的房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

D.对于分期开发的房地产项目，各期清算方式应保持一致

E.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

21.下列关于土地增值税的税收优惠说法正确的有(　)。

A.转让房屋，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税

B.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额30%的免税

C.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产免税

D.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以减半征收

E.对个人销售住房按5%征收率减按1.5%征收土地增值税

22.下列各项中，属于土地增值税征税范围，应缴纳土地增值税的有(　)。

A.企业之间等价互换自有的办公楼

B.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属

C.个人销售商铺

D.县城居民个人之间互换自有居住用住房

E.房地产评估增值

23.关于土地增值税分期分批开发、转让房地产扣除项目的确定中，正确的有(　)。

A.扣除项目金额的确定，可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊

B.扣除项目金额的确定，可按建筑面积计算分摊

C.扣除项目金额的确定，可按税务机关确定的其他方式计算分摊

D.总面积，是指可转让土地使用权的土地总面积

E.不能有偿转让的公共配套设施的费用不是计算增值额的扣除项目

24.下列关于土地增值税收入额确定的说法，正确的有(　)。

A.营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税

B.对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入

C.对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入

D.当月以分期收款方式取得的外币收入，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币

E.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税

25.在计算土地增值税时，属于允许扣除的利息支出的有(　)。

A.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

B.8年以上的借款利息

C.向金融机构借款可按项目分摊且能够提供金融机构证明的利息部分

D.超过国家规定上浮幅度的利息部分

E.向境外机构的借款利息

26.下列关于改制重组土地增值税税收政策中正确的有(　)。

A.非公司制企业整体改制为有限责任公司，涉及的国有土地使用权变更暂不征收土地增值税

B.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产变更，暂不征收土地增值税

C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，暂不征收土地增值税

D.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税

E.改制重组有关土地增值税政策包括房地产开发企业

27.根据土地增值税的有关规定，房地产开发企业发生的下列成本、费用可以扣除的有(　)。

A.建设公共配套设施，建成后产权属于全体业主所有的

B.建设公共配套设施，建成后无偿转交给政府、公共事业单位用于非营利性社会公共事业的

C.建设公共配套设施，建成后有偿转让的

D.房地产开发企业预提的费用

E.房地产开发企业销售已装修的房屋，其发生的装修费