2020年税务师考试《税法一》备考练习（13）_第2页

二、多项选择题

1.根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内销售应税服务或无形资产的有( )。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

B.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务

C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产

E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产

2.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务而在境内 未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有( )。

A.代理人

B.银行

C.购买者

D.境外单位

E.境外个人

3.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有( )。

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.实行统一核算的，位于同一县的两个机构，将货物从一个机构移送其他机构用于销售

D.单位向社会公众无偿提供的服务

E.将自产的货物用于集体福利

4.下列各项中，不征收增值税的有( )。

A.被保险人获得的保险赔付

B.纳税人取得的中央财政补贴

C.存款利息

D.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金

E.销售货物的同时收取的包装费

5.根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的有( )。

A.航空运输企业的总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生的应税服务范围内业务的应纳税额，抵减分支机构发生的应税服务范围内业务已缴纳的税额后，向主管税务机关申报纳税

B.航空运输企业分支机构的预征率为1%

C.邮政企业分支机构的预征率为1%

D.航空运输企业和邮政企业总机构的纳税期限为一个季度

E.邮政企业总机构应当汇总计算总机构及其分支机构提供邮政服务的增值税应纳税额，抵减分支机构提供邮政服务已缴纳的税额后，向主管税务机关申报纳税

6.根据增值税法律制度的规定，下列说法中正确的有( )。

A.一般纳税人转让其2016年4月30日前购 置的不 动产，选择适用简易 方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额

B.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用简易 方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.一般纳税人转让其2016年4月30日前购 置的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额

E.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建 和非自建取得的不动产， 均适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

7.下列关于增值税退(免)税的计税依据，表述正确的有( )。

A.生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价确定

B.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退(免)税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

C.免税品经营企业销售的货物增值税退(免)税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

D.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退(免)税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额

E.输入特殊区域的水增值税退(免)税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的金额

8.下列关于“营改增”行业增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有( )。

A.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

C.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天

D.纳税人发生视同销售服务，纳税义务发生时间为服务完成的当天

E.纳税人发生视同转让不动产情形的，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天

9.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于兼营的说法中，说法正确的有( )。

A.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和提供加工修理修配劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产，并且上述行为不同时发生在同一项销售行为中

B.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率

C.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用征收率

D.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率

E.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率