2017年税务师税法一考前模拟试题及答案5_第3页

　　参考答案：

　　1、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项C，不可以申请行政诉讼。

　　2、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 本题考核税收程序法的知识点。税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度和时限制度。

　　3、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 税收执法的特征包括：具有单方意志性和法律强制力、是具体行政行为、具有裁量性、主动性和效力先定性。

　　4、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，但是不以双方意思表示一致为要件。税法调整的是不平等主体之间的财产关系，在这个关系里，国家处于主导地位。

　　5、

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响;速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。

　　6、

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 选项AD均不征收增值税。

　　7、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 选项A，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额;选项D，一般纳税人转让其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

　　8、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 选项B，以所在地营改增之前购进或自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可选择按简易办法征收增值税，而不是所有的有形动产租赁服务。

　　9、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 选项B，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开专用发票;选项E，实行定期定额征收方法的纳税人，每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据。

　　10、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 体育彩票的发行收入不征收流转税。

　　11、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 选项A，宠物饲料不属于免征增值税的范围;选项E，对非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税。

　　12、

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 按每日(次)计征的，销售额的起征点为300-500元;失控增值税专用发票，符合条件的，可作为进项税抵扣凭证。

　　13、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 单位聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务，不征收增值税。

　　14、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 选项A，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天;选项E，纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。

　　15、

　　【正确答案】 DE

　　【答案解析】 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。被缴销的纸质专用发票应退还纳税人。一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关。主管税务机关应缴销其专用发票，并按有关安全管理的要求处理专用设备。

　　16、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 外贸企业从小规模纳税人购进货物，取得普通发票以及增值税小规模纳税人出口的货物不能享受出口货物退(免)税政策。

　　17、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 选项B不缴纳消费税;选项D属于直接销售，不缴纳消费税。

　　18、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格大于等于70元的，适用比例税率为56%;从商业企业购进应税消费品用于连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳税额。

　　19、

　　【正确答案】 DE

　　【答案解析】 该化妆品公司将礼品盒赠送给某演出公司，应视同销售，缴纳增值税和消费税。纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。

　　该化妆品公司应缴纳消费税=100×(120+70)×(1+5%)÷(1-30%)×30%=8550(元)

　　20、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：(1)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的;(2)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。

　　21、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 根据规定，委托加工收回的粮食白酒用于生产药酒、委托加工收回的已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰不可以扣除已纳消费税。

　　22、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的“二税”税额，不包括被加收的滞纳金和被处的罚款等非税款项;选项E，纳税人进口环节被海关代征的增值税、消费税税额不作为城市维护建设税的计税依据。

　　23、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算纳税;煤矿生产的天然气暂不缴纳资源税。

　　24、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。 其他收购单位收购的未税矿产品，按主管税务机关核定的应税产品税额(率)标准，依据收购的数量(金额)，代扣代缴资源税。

　　25、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。

　　26、

　　【正确答案】 CE

　　【答案解析】 选项A，进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，包括消费税，但不包括增值税;选项B，汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费，属于提供代收服务，不应并入计税价格计征车辆购置税;选项D，购买汽车支付的车辆装饰费，应作为价外费用并入计税价格中。

　　27、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 车辆购置税缴纳税款的方法主要有自报核缴;集中征收缴纳;代征、代扣、代收。

　　28、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 进口货物的保险费无法确定时，应当按照“货价加运费”两者总额的千分之三计算保险费。

　　29、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 进境物品的纳税义务人是指：携带物品进境的入境人员、进境邮递物品的收件人以及以其他方式进口物品的收件人。

　　30、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 约束来源地管辖权的国际惯例，包括：(1)对跨国劳务所得行使来源地管辖权的约束标准;(2)对跨国营业所得行使来源地管辖权的约束标准;(3)对跨国投资所得行使来源地管辖权的约束标准。选项BC不属于约束来源地管辖权的国际惯例。