2017年税务师税法一考前模拟试题及答案5_第2页

　　16、根据增值税现行规定，下列企业可享受出口货物退(免)税政策的有(　)。

　　A、经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业

　　B、经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业

　　C、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物

　　D、委托外贸企业代理出口的生产企业

　　E、增值税小规模纳税人出口的货物

　　17、下列各项中应做销售或视同销售，确定销售额(也包括销售数量)，并按规定缴纳消费税的有(　)。

　　A、有偿转让应税消费品所有权的行为

　　B、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品

　　C、纳税人自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品

　　D、委托加工的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出口的

　　E、委托加工收回的应税消费品，以高于受托方计税价格出售的

　　18、根据消费税有关规定，下列表述正确的有(　)。

　　A、委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

　　B、卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

　　C、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按照应税消费品中适用最高税率的消费税税率征税

　　D、每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格大于等于70元的，适用比例税率为36%

　　E、从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不予扣除外购应税消费品已纳税额

　　19、某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2015年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有(　)。(化妆品消费税税率30%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%)

　　A、将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税

　　B、将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税

　　C、普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税

　　D、礼品盒中的普通护肤品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税

　　E、该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元

　　20、工业企业以外的单位和个人的下列行为中，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有(　)。

　　A、将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的

　　B、将外购的消费税已税产品加价对外销售的

　　C、将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的

　　D、将外购的消费税高税率应税产品以低税率应税产品对外销售的

　　E、将外购的消费税已税产品以非应税产品对外出售的

　　21、下列各项中，可以抵扣已纳消费税的有(　)。

　　A、委托加工收回的实木地板连续生产实木地板

　　B、委托加工收回的已税摩托车连续生产应税摩托车

　　C、委托加工收回的粮食白酒用于生产药酒

　　D、委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟

　　E、委托加工收回的已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

　　22、下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有(　)。

　　A、纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款 B、纳税人被税务机关查补的消费税税款

　　C、纳税人因欠税补缴的增值税税款 D、纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金

　　E、纳税人进口货物被海关代征的增值税税额

　　23、根据资源税暂行条例规定，下列说法正确的有(　)。

　　A、纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于其他方面的，则自用的部分按纳税人对外销售应税产品的最高售价计算纳税

　　B、岩金矿尾矿与原矿不能划分不清楚的，应按照原矿计征资源税

　　C、纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税

　　D、纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税

　　E、煤矿生产的天然气需要缴纳资源税

　　24、关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有(　)。

　　A、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

　　B、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

　　C、收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

　　D、其他收购单位收购的未税矿产品，按主管税务机关核定的应税产品税额(率)标准，依据收购的数量(金额)，代扣代缴资源税

　　E、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额依据收购数量代扣代缴资源税

　　25、下列有关资源税税收优惠的表述中，正确的有(　)。

　　A、对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

　　B、对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30%

　　C、对深水油气田资源税减征30%

　　D、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

　　E、对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%

　　26、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有(　)。

　　A、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

　　B、汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税

　　C、汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税

　　D、购买汽车支付的车辆装饰费，不并入计税价格中

　　E、主管税务机关采集摩托车价格信息时，对于同型号的国产车辆只采集最低的出厂价格，进口车辆只采集最低的计税价格

　　27、下列税款缴纳方法中，属于车辆购置税税款缴纳方法的有(　)。

　　A、自报核缴 B、集中征收缴纳 C、代征、代扣、代收， D、查验征收 E、核定征收

　　28、下列关于关税完税价格的说法，正确的有(　)。

　　A、出口货物关税的完税价格不包含出口关税

　　B、进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

　　C、进口货物的关税完税价格不包括进口关税

　　D、经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格

　　E、出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费

　　29、进境物品的纳税义务人是指(　)。

　　A、携带物品进境的入境人员 B、进境邮递物品的收件人

　　C、以其他方式进口物品的收件人 D、进境物品的邮寄人 E、以其他方式进口物品的寄件人

　　30、下列各项不属于约束来源地管辖权的国际惯例的有(　)。

　　A、对跨国劳务所得行使来源地管辖权的约束标准

　　B、对跨国工资所得行使来源地管辖权的约束标准

　　C、对跨国稿酬所得行使来源地管辖权的约束标准

　　D、对跨国营业所得行使来源地管辖权的约束标准

　　E、对跨国投资所得行使来源地管辖权的约束标准