2020年税务师考试《财务与会计》章节练习：营运资金管理

【1 单选】某公司用长期资金来源满足全部非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性流动资产的需要，则该公 司的流动资产融资策略是( )。

A.保守融资策略

B.激进融资策略

C.折中融资策略

D.期限匹配融资策略

【2 单选】在利用存货模式确定最佳现金持有量时，需考虑的成本是( )。

A.持有成本和转换成本

B.交易成本和转换成本

C.交易成本和机会成本

D.持有成本和短缺成本

【3 多选】企业在利用存货模式计算持有现金总成本时，应考虑( )。

A.有价证券报酬率

B.全年现金需求总量

C.现金持有量

D.一次转换成本E.持有现金机会成本

【4 单选】乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2015年该公司全年现金需求量为 8100 万元，每次将有价证券转换为现金的转换成本为 0.2 万元， 有价证券报酬率为 10%。乙公司的最佳现金持有量为( )万元。

A.8100

B.180

C.3240

D.32400

【5 单选】甲公司 2015 年度销售收入 900 万元，确定的信用条件为“2/10，1/20n/30”，其中占销售收入 50%的客户选择 10 天内付款，40%的客户选择 10 天后 20 天内付款 10%的客户选择 20 天后 30 天内付款。假设甲公司的变动成本率为 60%，资本成本率为 10%， 全年天数按 360 天计算，则甲公司 2015 年应收账款的机会成本为( )万元。

A.2.4

B.3.2

C.3.4

D.4.2

【6 单选】某公司 2009 年的信用条件为“N/30”，销售收入为 3 500 万元，变动成本率为 60%，最低投资报酬率为 10%。在其他条件不变的情况下，为使 2010 年销售收入比上年增加 10%，拟将信用条件改变为“2/10，1/20，N/30”，预计有 60%的客户会在 10 天内付款，30%的客户会在 20 天内付款，其余客户在信用期付款。则该公司 2010 年因信用政策改变使应收账款的机会成本比上一年减少( )万元。

A.7.88

B.8.75

C.13.13

D.14.58

【7 单选】某企业预计年销售收入为 3600 万元，向客户提供的信用条件为(2/10 N/30)，估计 40%的客户会享受现金折扣，其余客户会在信用期满时付款，假设企业资金的机会成本率为 10%，一年按 360 天计算，则该企业应收账款的机会成本为( )万元。

A.10

B.18

C.22

D.24

【8 单选】甲公司 2010 年产品销售量为 100 万台，每台单价 8000 元，销售利润率(销售利润/销售收入)为 20%。企业为扩大销售，2011 年度实行新的信用政策，信用条件为“2/20，N/60”，预计销售量可增加 50 万台。根据测算，有 20%的销售额将享受现金折扣其余享受商业信用。商业信用管理成本、坏账损失和收账成本分别占销售收入的 2%、8%和7%。如果 2011 年度销售利润率保持不变，有价证券的报酬率为 8%，一年按 360 天计算，则甲公司 2011 年度可实现利润总额( )万元。

A.16505

B.16980

C.17333

D.18256

【9 多选】下列各项属于企业信用政策组成内容的有( )。A.信用条件

B.销售政策

C.收账政策

D.周转信用协议

E.最佳现金余额

【10 单选】甲公司某零件年需要量为 18000 件，每次订货成本为 20 元，单位储存成本 0.5 元/件。按照经济订货量进货，下列计算结果中错误的是( )。

A.经济订货量为 1200 件

B.年订货次数为 15 次

C.总订货成本为 300 元

D.与进货批量相关的总成本为 900 元

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【11 单选】长江公司产品生产每年需要某原材料 150000 公斤，每次订货变动成本为93 元。单位变动储存成本为1.5 元/公斤，则长江公司该原材料的最优经济订货批量为( ) 公斤。

A.4313

B.8600

C.5314

D.7000

【12 单选】甲公司向银行借入短期借款 1000 万元，年利率 6%，银行按借款合同保留 15%补偿金额，不考虑其他借款费用，则该笔借款的实际利率为( )。

A.7.5%

B.7.06%

C.8.0%

D.7.1%

【13 单选】甲公司向银行借入短期借款 1000 万元，年利率 6%，银行按借款合同保留 15%补偿金额，若企业所得税税率为 25%，不考虑其他借款费用，则该笔借款的资本成本为( )。

A.7.5%

B.5.3%

C.8.0%

D.7.1%

【14 多选】下列有关短期借款的信用条件和利率中，会使短期借款名义利率低于实际利率的有( )。

A.周转信用协议

B.补偿性余额

C.信用额度

D.贴现利率

E.加息利率