2016年税务师《税法二》考试大纲_第2页

第二章个人所得税

一、征税对象

(一)熟悉工资、薪金所得的内容

(二)熟悉个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的内容

(三)熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容

(四)熟悉劳务报酬所得的内容

(五)熟悉稿酬所得的内容

(六)熟悉特许权使用费所得的内容

(七)熟悉利息、股息、红利所得的内容

(八)熟悉财产租赁所得的内容

(九)熟态财产转让所得的内容

(十)熟悉偶然所得的内容

(十一)熟悉其他所得的内容

二、纳税人、税率与应纳税所得额的确定

(一)熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准，掌握居民纳税人和非居民纳税人的

纳税义务范围，熟悉所得来源的确定，熟悉扣缴义务人

(二)掌握适用税率的具体规定，掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定

(三)掌握应纳税所得额的一般规定，掌握应纳税所得额的特殊规定

三、应纳税额的计算

(一)掌握工资、薪金所得的计税方法

(二)掌握个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的计税方法

(三)掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法

(四)掌握劳务报酬所得的计税方法

(五)掌握稿酬所得的计税方法

(六)掌握特许权使用费所得的计税方法

(七)掌握利息、股息、红利所得的计税方法

(八)掌握财产租赁所得的计税方法

(九)掌握财产转让所得的计税方法

(十)掌握偶然所得的计税方法

(十一)掌握特殊情形下个人所得税的计税方法

四、减免税优惠

(一)掌握免税的项目

(二)熟悉减税的项目

(三)熟悉暂免征税的项目

(四)熟悉纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则

五、征收管理

(一)熟悉源泉扣缴的纳税申报方法

(二)掌握自行申报纳税的方法

(三)熟悉高收入者个人所得税的征收管埋

(四)熟悉医疗机构个人所得税的征收管理

(五)熟悉个人缴纳增值税、营业税的起征点提高后，缴纳个人所得税的征收管理

(六)熟悉股权转让所得征收个人所得税管理

(七)熟悉个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定

第三章土地增值税

一、概述

了解土地增值税的立法原则

二、征税范围、纳税人和税率

(一)掌握土地增值税的征税范围

(二)熟悉土地增值税的纳税人

(三)掌握土地增值税的税率

三、转让房地产增值额的确定

(一)掌握收入额的确定

(二)掌握扣除项目的金额

(三)掌握评估价格办法及有关规定

四、应纳税额的计算

(一)掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法

1.计算增值额

增值额=收入额一扣除项目金额

2.计算增值率

增值率=增值额÷扣除项目金额×100%

3.确定适用税率

依据计算的增值率，按其税率表确定适用税率。

4.依据适用税率计算应纳税额

应纳税额=增值额×适用税率一扣除项目金额×速算扣除系数

(二)掌握出售1日房应纳税额的计算方法

(三)熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法

五、减免税优惠

(一)掌握一般减免税的规定

(二)熟悉特殊减免税的规定

六、征收管理

(一)熟悉申报纳税的程序

(二)熟悉纳税时间和缴纳方法

(三)熟悉纳税的地点

(四)熟悉相关单位的责任与义务

(五)掌握房地产开发项目土地增值税的清算管理