2020年税务师《涉税服务实务》强化试题及答案（1）

1.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是(　　)。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税

B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税

D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

2.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是(　　)。

A.将自产的货物用于职工福利

B.将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程

C.将外购的货物用于对外投资

D.将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构

3.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是(　　)。

A.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入

B.购买企业债券取得的利息收入

C.居民企业从境外分回的股息红利收入

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益

4.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是(　　)。

A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除

B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除

C.企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除

D.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除

5.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是(　　)。

A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得

B.小型微利企业取得的所得

C.英国的乙企业(在中国境内未设立机构)向境内A公司提供商标使用权取得的收入

D.境内高新技术企业取得的收入

6.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是(　　)。

A.土地增值税

B.资源税

C.车船税

D.增值税

7.下列关于职工福利费税前扣除限额的计算基数“工资、薪金总额”的说法中，不正确的是(　　)。

A.企业按规定实际发放的工资、薪金总额不包括企业的职工福利费、职工教育经费和工会经费

B.属于国有性质的企业，其工资、薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分，不得在所得税前扣除

C.企业按规定实际发放的工资、薪金总额包括支付的五险一金的金额

D.福利部门人员的工资不在工资薪金总额中核算

8.某居民企业为本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额(　　)标准内的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

9.甲企业为我国的居民企业，2016年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2016年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业(非金融企业)借款1500万元，发生借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2016年准予在税前直接扣除的财务费用为(　　)万元。

A.77

B.85.16

C.86.17

D.109.17

10.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是(　　)。

A.企业之间支付的违约金

B.企业之间支付的租金

C.企业之间支付的特许权使用费

D.企业之间支付的管理费

11.2016年8～12月属于甲企业(居民企业)的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2017年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2017年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2017年可在企业所得税税前扣除的筹办费为(　　)万元。

A.25

B.44

C.50

D.46

12.假设A有限责任公司2016年1月1日成立，注册资本200万元，注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截止2016年底尚未到位。2016年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2016年度不得扣除的利息费用为(　　)万元。

A.3.27

B.3.25

C.2.25

D.2.75