2020年税务师《涉税服务实务》强化试题及答案（1）_第2页

13.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是(　　)。

A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除

B.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除

C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除

14.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于(　　)。

A.收入类调整项目

B.资产类调整项目

C.扣除类调整项目

D.特殊事项调整项目

15.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税(　　)万元。

A.7.5

B.22.5

C.31.88

D.5

16.2016年8月甲企业将乙企业合并，合并时乙企业净资产的公允价值为8000万元，尚未弥补的亏损800万元，甲企业用本企业1000万股的股票和1000万元的现金支付给乙企业作为合并对价，已知甲企业股票计税基础为5元/股，公允价值为7元/股，2016年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%，则上述合并业务中可由甲企业弥补的乙企业亏损的限额为(　　)万元。

A.800

B.760

C.650

D.480

17.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是(　　)。

A.中药材的种植

B.海水养殖

C.花卉的种植

D.茶的种植

18.某小型微利企业2010年～2016年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、28万元，则该企业2016年应纳企业所得税(　　)万元。

A.0

B.2

C.1.6

D.1.8

19.境内某居民企业2016年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2016年应纳企业所得税(　　)万元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5

20.某创业投资企业属于小型微利企业，2014年5月采用股权投资方式投资于境内未上市的中小高新技术企业，双方约定的投资额为20万元，投资期限为5年，2016年该小型微利企业核算的会计利润为30万元，其中取得国债利息收入1.5万元，假设不考虑其他纳税调整事项，则该小型微利企业2016年应缴纳企业所得税(　　)万元。

A.2.9

B.1.45

C.1.05

D.2.1

21.下列属于在企业所得税年度纳税申报表附表1《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》中“免税收入”一栏填报的是(　　)。

A.地方政府债券利息收入

B.取得的中国铁路建设债券利息收入

C.中药材的种植

D.符合条件的环境保护、节能节水项目

22.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是(　　)。

A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目

B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目

C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目

D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目