2021年税务师考试《涉税服务实务》练习：第十一章

　　1.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%;C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是(　)元。

　　A.57500

　　B.62500

　　C.72500

　　D.85000

　　2.某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税(　)万元。

　　A.51.49

　　B.52.38

　　C.53.05

　　D.53.19

　　3.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是(　)。

　　A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征

　　B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税

　　C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税

　　D.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

　　4.位于天津市的ST物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税(　)万元。(增值税采用一般计税方法)

　　A.41.88

　　B.44.11

　　C.39.11

　　D.41.11

　　5.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值(单位：千克)为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税(　)万元。

　　A.8000

　　B.800

　　C.4000

　　D.2000

　　6.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在(　)的主管税务机关申报纳税。

　　A.居住所在地

　　B.房地产坐落地

　　C.居住所在地和房产坐落地均可

　　D.由当地税务机关确定

　　7.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是(　)。

　　A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

　　B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

　　C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

　　D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

　　8.某企业签订一份货物运输合同，运费不含税金额15000元，其中含装卸费300元，保险费1200元。本次运输货物不含税金额为60000元，应缴纳印花税(　)元。

　　A.6.8

　　B.6.75

　　C.6.5

　　D.7

　　9.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是(　)。

　　A.进口盐的外贸企业

　　B.开采原煤的私营企业

　　C.生产盐的外商投资企业

　　D.中外合作开采石油的企业

　　10.下列油类产品中，应征收资源税的是(　)。

　　A.机油

　　B.汽油

　　C.人造石油

　　D.原油

　　11.关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是(　)。

　　A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。

　　B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5～10年

　　C.军队的训练场用地

　　D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税

　　12.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是(　)。

　　A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位

　　B.产权出典的，由出典人纳税

　　C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

　　D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

　　13.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是(　)。

　　A.在人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税

　　B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税

　　C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税

　　D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税

　　14.下列情形中应该缴纳环境保护税的是(　)。

　　A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的

　　B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

　　C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的

　　D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

　　15.某地规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费扣除比例为5%。 某房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是(　)。

　　A.利息+销售费用+管理费用

　　B.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(不含利息支出)]×5%

　　C.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×5%

　　D.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×(5%+20%)

　　16.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是(　)。

　　A.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除

　　B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除

　　C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用

　　D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数

　　17.商品房购销合同按照(　)进行贴花。

　　A.定额5元

　　B.定额10元

　　C.购销合同

　　D.产权转移书据

　　18.下列关于资源税的表述中，不正确的是(　)。

　　A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人

　　B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

　　C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

　　D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

　　19.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资源税为(　)元。

　　A.1025100

　　B.1029180

　　C.1020380

　　D.1031580

　　20.某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为(　)元。

　　A.50000

　　B.40000

　　C.35000

　　D.25000