2020年税务师考试《涉税服务实务》强化练习及答案10

　　一、单项选择题

　　1.某税务师事务所2019年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税事宜。5月，该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠，在咨询税务师时，税务师认为增值税应作进项税转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将13万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是(　)。

　　A.税务师的判断是正确的，不用承担法律责任

　　B.税务师事务所要代企业缴纳1.3万元的税款及滞纳金

　　C.税务师事务所会被处以3万元的罚款

　　D.税务师事务所会被处以6万元的罚款

　　2.在涉税专业服务法律关系中，涉税专业服务行为发生的主体是特定的，作为服务的一方必须是从事涉税专业服务的税务师、税务师事务所和其他涉税专业服务机构及其涉税服务人员。这体现的税务师行业特点是(　)。

　　A.法律约束性

　　B.主体的特定性

　　C.执业活动的知识性与专业性

　　D.涉税专业服务活动的公正性

　　3.下列关于税务师代理范围和税务师权利和义务的表述，正确的是(　)。

　　A.税务代理公司可以从事专业税务顾问、税收策划、涉税签证、纳税情况审查业务

　　B.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不必对其工作结果负责

　　C.税务师可以代委托人办理减免退税申请

　　D.税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规行为的委托，无权拒绝

　　4.税务师事务所有以下(　)行为逾期不改正的，省税务机关应当提请工商部门吊销其营业执照。

　　A.使用税务师事务所名称未办理行政登记的

　　B.未按照办税实名制要求提供税务师事务所和税务师服务人员实名信息的

　　C.未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的

　　D.报送信息与实际不符的

　　5.下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是(　)。

　　A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任

　　B.在涉税专业服务协议书签订之前，双方应就涉税专业服务费收取等事宜协商一致

　　C.委托人遇到特殊情况需要终止服务行为，可以单方终止服务行为

　　D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系

　　6.税务师执业时，遇到下列情形，可以出具有关报告的是(　)。

　　A.委托人示意其作不实报告或者不当证明的

　　B.委托人故意不提供有关资料和文件的

　　C.委托人部分资料遗失

　　D.因委托人有其他不合理要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的

　　7.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处(　)的处罚。

　　A.停止其从事税务代理业务一年以上

　　B.纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款

　　C.2000元以上10000元以下的罚款

　　D.收回执业资格证书，禁止其从事税务代理业务的处罚

　　8.税务师何某代理澳门某公司驻京代表机构个税的纳税申报，由于未检查外籍个人K先生所得的情况，2019年少申报缴纳个人所得税13500元，被主管税务机关征收滞纳金8477元。下列关于税务师何某的行为，可能发生的执业风险是(　)。

　　A.未履行职责由何某向K先生赔偿全部损失

　　B.因代理失误而由何某承担滞纳金

　　C.因代理失误而由何某及其税务师事务所承担一定的经济责任

　　D.未履行代理职责而由其税务师事务所缴纳税款和滞纳金

　　二、多项选择题

　　9.税务师在从事涉税专业服务活动时，下列说法正确的有(　)。

　　A.涉税专业服务关系的建立要符合服务双方的共同意愿

　　B.税务师在执业过程中，要充分体现涉税专业服务对象的所有意愿，在涉税专业服务对象授权的范围内开展活动

　　C.客观公正地开展涉税专业服务活动是涉税专业服务的一项重要原则

　　D.依法涉税专业服务是税务师执业的一个重要原则

　　E.维护国家利益和保护委托人合法权益是税务师执业的一个重要原则

　　10.以下关于涉税专业服务中税务代理的含义、涉税专业服务在税收征纳关系中的作用，表述正确的有(　)。

　　A.涉税专业服务机构是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带

　　B.税务代理是税务师从事的主要业务，是税务师执业的基本内容

　　C.税务代理与民事代理是相互区别的，没有任何联系

　　D.涉税专业服务制度的实施，有利于提高纳税人主动申报纳税的自觉性，增强纳税意识

　　E.实行涉税专业服务制度，可在税收征纳双方之间通过税务师，形成纳税人、税务师、税务机关三方制约关系

　　11.涉税专业服务机构及其涉税服务人员有下列(　)情形的，由税务机关责令限期改正或予以约谈。

　　A.使用税务师事务所名称未办理行政登记的

　　B.未按照办税实名制要求提供税务师事务所和从事涉税服务人员实名信息的

　　C.未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的

　　D.报送信息与实际不符的

　　E.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的

　　12.下列关于税务师事务所办理行政登记的时间规定，正确的有(　)。

　　A.行政相对人办理税务师事务所行政登记，应当自取得营业执照之日起20个工作日内向所在地省税务机关提交相关材料

　　B.省税务机关自受理材料之日起20个工作日内办理税务师事务所行政登记

　　C.符合行政登记条件的，将税务师事务所的有关信息在门户网站公示，公示期不得少于5个工作日

　　D.省税务机关自受理材料之日起20个工作日内办理税务师事务所变更行政登记

　　E.税务师事务所注销工商登记后，应当办理终止行政登记

　　13.涉税专业服务关系变更的原因主要有(　)。

　　A.原委托项目有了新发展，服务内容超越了原约定范围，经双方同意增加服务内容

　　B.由于客观原因，委托服务内容发生变化

　　C.委托人死亡或解体、破产

　　D.涉税专业服务人员发生变化

　　E.由于客观原因，需要延长完成协议时间

　　14.下列各项中，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务行为的有(　)。

　　A.委托人死亡或解体、破产

　　B.由于客观原因，委托服务内容发生变化，需要相应修改或补充原协议内容的

　　C.委托人自行实施或授意涉税服务人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的

　　D.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的

　　E.委托人未按要求支付代理费的

　　15.下列选项中，符合税务师职业道德基本要求的有(　)。

　　A.税务师事务所涉税服务人员不得利用税务师事务所拥有的客户资源谋取私利

　　B.税务师事务所涉税服务人员承办业务，如与委托人存在相关利害关系的，可能影响业务公正执行的,应当主动向所在的税务师事务所说明情况并请求回避

　　C.委托人提供不实资料的，税务师事务所涉税服务人员应当终止提供涉税服务

　　D.税务师事务所涉税服务人员应当遵从税收法律制度，当涉税服务与客户利益有冲突时，应当保证客户的利益

　　E.税务师事务所涉税服务人员不得利用所获取的涉密信息为自己或任何形式的第三方牟取利益

　　16.下列有关税务师权利与义务、执业规则的表述，错误的有(　)。

　　A.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，以及其他必要的协助

　　B.税务师可以利用主机共享服务系统为增值税小规模纳税人代开增值税专用发票

　　C.经委托人认可，税务师可以购买其发行的债券

　　D.税务师可以以个人名义承揽业务

　　E.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责