2020年税务师涉税服务实务基础试题及答案（4）_第2页

二、多项选择题

1、下列关于纳税审查方法优缺点的表述正确的有(　)。

A、顺查法的优点是比较系统、全面，运用简单，可避免遗漏;缺点是工作量大，重点不突出

B、详查法的优点是能保证质量，但工作量大

C、抽查法的优点是提高效率，而且没有风险

D、比较分析法可发现存在问题的线索

E、控制计算法可独立发挥作用，不需要配合其他方法

2、纳税审查的基本内容包括有(　)。

A、审查企业会计人员的职业道德水平

B、审核企业的会计核算是否符合《企业会计准则》和分行业财务制度及会计制度

C、审查计税是否符合税收法规，重点是审查计税依据和税率

D、审查纳税人有无不按纳税程序办事，违反征管制度的情况

E、关注纳税人的账务核算水平

3、关于记账凭证的审核内容，下列表述正确的有(　)。

A、审核是否有白条入账的情况

B、审核所附原始凭证有误短缺，两者内容是否一致

C、审核会计科目及对应关系是否正确

D、审核记账凭证的会计科目与原始凭证反映的经济业务内容是否相符

E、审核凭证的完整性及真实性

4、某税务师事务所2017年2月对某企业2016年度(已结账)纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，则调账分录包括(　)。

A、借：其他应付款　　　　　100000

贷：以前年度损益调整　　　　　　100000

B、借：以前年度损益调整　　　　　　　　25000

贷：应交税费——应交所得税　　　　 25000

C、借：所得税费用　　　　　　　　　　25000

贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　25000

D、借：以前年度损益调整　　　　　　　　75000

贷：利润分配——未分配利润　　　　　　75000

E、借：本年利润　　　　　　　　　　　25000

贷：所得税费用　　　　　　　　　　　25000

5、下列关于上一年度错误会计账目的调整方法的表述，正确的有(　)。

A、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，即使不影响利润，也要通过“以前年度损益调整”进行调整

B、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容

C、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，如果影响上年度会计利润，要通过“以前年度损益调整”账户进行调整

D、对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，通过“以前年度损益调整”账户进行调整

E、对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项

6、税务师在2017年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现，该企业2017年3月有一项修理车间机器设备的业务，领用库存材料30000元的账务处理为：

借：生产成本30000

贷：原材料30000

设备已经修理完工投入生产。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时涉及的调整科目有(　)。(企业按年结转损益)

A、原材料

B、生产成本

C、库存商品

D、管理费用

E、本年利润

7、某税务师2017年2月对企业2016年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，未进行增值税处理，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，2016年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，假设该企业2016年度盈利，且已经结账，企业按“比例分摊法”计算错账调整金额，下列说法正确的有(　)。

A、按比例分摊法计算的分摊率为4%

B、原材料应分摊的数额为2880元

C、在产品应分摊数额4320元

D、库存商品应分摊数额为9200元

E、调账时“以前年度损益调整”科目贷方调整16000元

8、税务师在2017年3月对某工业企业2016年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2016年8月有一笔修建厂房领用外购库存材料30000元的账务处理为：

借：生产成本 30 000

贷：原材料 30 000

该在建工程尚未完工。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整科目的有(　)。

A、原材料

B、生产成本

C、库存商品

D、以前年度损益调整

E、应交税费——应交增值税(销项税额)