习题
1.下列关于关联关系的说法中，不正确的是( )。
A.A持有B公司30%的股份，B公司持有C公司30%的股份，则A和C之间具有关联关系
B.A公司借贷总额为1亿万元，B工业企业为A公司借贷总额中的900万提供担保，则A和B之间具有关联关系
C.A公司提供的购买原材料的活动，由B公司控制，则A和B之间具有关联关系
D.A公司的董事会成员，有一半以上是B公司委派的，则A和B之间具有关联关系
2.下列不属于转让定价重点调查的企业是( )。
A.关联交易较多的企业
B.低于同行业利润水平的企业
C.跳跃性盈利的企业
D.短期亏损，并恢复正常盈利的企业
3.下列关于确定税收情报密级的原则，说法正确的是( )。
A.税收情报一般应确定为机密级
B.税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为，应确定为秘密级
C.缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的，应确定为秘密级
D.税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害，应确定为绝密级
4.下列关于企业的同期资料管理，说法不正确的是( )。
A.除另有规定外，企业应在关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供
B.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后20日内提供同期资料
C.同期资料可以只使用英文
D.同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年
5.下列各项中，属于国际税收协定管理中的“受益所有人”的有( )。
A.代理人
B.导管公司
C.从事实质性的经营活动的个人
D.从事实质性的经营活动的公司
6.以下符合外国企业常驻代表机构税收管理办法的有( )。
A.代表机构的纳税地点是机构、场所所在地
B.采取据实申报方式的代表机构应在季度终了之日起15日内向主管税务机关申报缴纳企业所得税
C.外国企业常驻代表机构的营业税纳税期限为1个季度
D.外国企业常驻代表机构的增值税纳税期限为1个季度
1.【答案】 B
【解析】
选项B：一方借贷资金总额的10%以上是由另一方(独立的金融机构除外)担保的，则双方具有关联关系，B工业企业担保金额不足10%，所以A和B之间不具有关联关系。
2.【答案】 D
【解析】
根据税法规定，转让定价调查应重点选择以下企业：
(1)关联交易数额较大或类型较多的企业;
(2)长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业;
(3)低于同行业利润水平的企业;
(4)利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业;
(5)与避税港关联方发生业务往来的企业;
(6)未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业;
(7)其他明显违背独立交易原则的企业。
3. 【答案】 D
【解析】
确定税收情报密级的原则如下：
(1)税收情报一般应确定为秘密级。
(2)属以下情形的，应确定为机密级：
①税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为;
②缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的。
(3)税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害，应确定为绝密级。
4. 【答案】 C
【解析】
同期资料应使用中文。如原始资料为外文的，应附送中文副本。
5.【答案】 C, D
【解析】
“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人。“受益所有人”一般从事实质性的经营活动，可以是个人、公司或其他任何团体。代理人、导管公司等不属于“受益所有人”。
6.【答案】 A, B, C
【解析】
常驻代表机构发生增值税应税行为，应按照《增值税暂行条例》及其实施细则规定的纳税期限，向主管税务机关据实申报缴纳增值税。
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