2019年注册会计师考试《税法》综合试题及答案（2）_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列关于城建税的说法中，表述正确的有(　　)。

　　A.张某销售自己使用过的电视机，不需要缴纳城建税

　　B.李某买卖股票，需要缴纳城建税

　　C.外贸企业进口应税消费品需计算缴纳关税、消费税、增值税，并同时将其作为城建税的计税依据

　　D.城建税是一种附加税，其本身没有特定的课税对象

　　2.下列各项中，不属于城建税计税依据的有(　　)。

　　A.进口产品由海关代征的“增值税、消费税”税额

　　B.纳税人因违反“增值税、消费税”有关规定而被加收的滞纳金

　　C.纳税人因逃避缴纳“增值税、消费税”被处以的罚款

　　D.纳税人因逃避缴纳“增值税、消费税”被查补的税款

　　3.位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2018年9月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂职工食堂的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有(　　)。

　　A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为2.52万元

　　B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税75.61万元

　　C.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)消费税25.71万元

　　D.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)城建税和教育费附加合计7.98万元

　　4.下列关于烟叶税征收管理的说法中，正确的有(　　)。

　　A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天

　　B.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税

　　C.烟叶税的纳税义务发生时间为烟叶发出的当天

　　D.纳税人应当向纳税人机构所在地的主管税务机关申报缴纳烟叶税

　　5.关于城建税的征收管理，下列说法正确的有(　　)。

　　A.某增值税一般纳税人经税务机关核定可按3日作为城建税的纳税期限

　　B.跨省开采油田时，下属生产单位与核算单位不在同一省内的，由核算单位汇总缴纳增值税和城建税

　　C.代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，同时也是城建税代扣代缴、代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代扣代收地

　　D.某县运输公司到市区提供运输服务，应按5%的税率征收城建税

　　6.下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有(　　)。

　　A.开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用1%的税率

　　B.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加

　　C.海关对进口环节代征的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加

　　D.城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和

　　7.下列关于城建税的计税依据，说法不正确的有(　　)。

　　A.城建税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额

　　B.纳税人违反“增值税、消费税”规定而征收的滞纳金，可以作为城建税的计税依据

　　C.纳税人被查补的“增值税、消费税”，应同时补征城建税，但不需加收滞纳金、罚款

　　D.纳税人计算的免抵退税额属于城建税的计税依据

　　8.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有(　　)。

　　A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

　　B.由受托方代收代缴、代扣代缴“增值税、消费税”的，可按委托方所在地的规定税率缴纳城市维护建设税

　　C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“增值税、消费税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

　　D.开采海洋石油资源的中外合作油(气)田所在地在海上的，其城建税适用1%的税率

　　9.下列各项中，表述不正确的有(　　)。

　　A.在中国境内收购生烟叶的烟草公司是烟叶税的纳税人

　　B.在中国境内收购晾晒烟叶的钱某为烟叶税的纳税人

　　C.烟叶税按次计征

　　D.烟叶税纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

　　10.下列各项关于城建税的税收优惠表述正确的有(　　)。

　　A.城建税按减免后实际缴纳的“增值税、消费税”税额计征

　　B.对于因减免税而需进行“增值税、消费税”退库的，城建税不可同时退库

　　C.对“增值税、消费税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法

　　D.对国家重大水利工程建设基金免征城建税