2019年注册会计师考试《税法》综合试题及答案（2）

　　一、单项选择题

　　1.下列不属于城建税纳税人的是(　　)。

　　A.仅缴纳进口环节增值税的甲公司

　　B.在中国境内缴纳增值税的个人

　　C.在中国境内缴纳消费税的外商投资企业

　　D.在中国境内缴纳增值税的外国企业

　　2.甲生产企业地处市区，2019年2月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月应缴纳(含被代收代缴的部分)城建税(　　)万元。

　　A.2.94

　　B.2.1

　　C.0.42

　　D.2.7

　　3.甲烟草公司2018年10月向烟农收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为117万元，同时支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税(　　)万元。

　　A.23.4

　　B.25.74

　　C.11.7

　　D.46.8

　　4.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年1月进口货物缴纳增值税32万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2019年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计(　　)万元。

　　A.10.08

　　B.9.36

　　C.6.96

　　D.6

　　5.代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为(　　)。

　　A.委托方所在地

　　B.代扣代收地

　　C.双方协商确定的地点

　　D.经营地

　　6.某市区一家外商投资企业(一般纳税人)2018年10月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元;本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业下属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元(含税)，本月被查补相关税金。该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计(　　)万元。

　　A.13.65

　　B.12.45

　　C.17.10

　　D.14.26

　　7.根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的是(　　)。

　　A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

　　B.烟叶税的征税对象是指生烟叶和熟烟叶

　　C.烟叶税实行比例税率，税率为20%

　　D.烟叶税应向收购单位的机构所在地缴纳

　　8.下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的是(　　)。

　　A.纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税

　　B.纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金

　　C.纳税人欠缴消费税被加收的罚款

　　D.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额

　　9.位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)，另加收滞纳金8万元。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为(　　)万元。

　　A.15

　　B.17

　　C.21

　　D.53

　　焚题库：2019年注册会计师考试各科题库|手机做题

　　热点：2019年注册会计师考试课程上线，针对不同学员制定不同学习计划。2019年注会VIP全科课程，PC/手机/平板随时听课