2021年注会《财务成本管理》章节练习：全面预算_第3页

　　三、计算分析题

　　1、某企业正在着手编制明年1月份的现金收支计划。有关资料如下：

　　(1)月初现金余额为8000元;

　　(2)月初有息负债余额为12000元，年利率4%，按月支付利息;

　　(3)月初应收账款4000元，预计月内可收回80%;

　　(4)预计销售收入58500元，预计月内销售的收款比例为50%;

　　(5)需要采购材料的成本为9360元，70%当月付现;

　　(6)月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;

　　(7)月内以现金支付直接人工8400元;

　　(8)制造费用、销售费用和管理费用付现13854元;

　　(9)购买设备支付现金20900元;

　　(10)所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元;

　　(11)企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算;

　　(12)要求月末现金余额介于5000～5100元之间。

　　要求：

　　<1> 、计算经营现金收入。

　　<2> 、计算可供支配的现金。

　　<3> 、计算经营性现金支出。

　　<4> 、计算现金余缺。

　　<5> 、确定向银行借款的数额。

　　<6> 、确定现金月末余额。

　　<7> 、计算月末应收账款金额。

　　<8> 、计算月末应付账款金额。