2020注册会计师《财务成本管理》知识点习题：营运资本管理_第2页

　　二、多项选择题

　　1、应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，下列属于这些措施的有(　)。

　　A、对应收账款回收情况的监督

　　B、对坏账损失的事先准备

　　C、制定适当的收账政策

　　D、使用现金浮游量

　　2、假设某企业预测的年赊销额为2000万元，信用期为40天，有80%的客户在第40天付款，其余客户的付款时间平均为65天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计算，则(　)。

　　A、维持赊销业务所需要的资金为150万元

　　B、平均收账天数为45天

　　C、应收账款平均余额为250万元

　　D、应收账款应计利息为20万元

　　3、现金折扣是企业对顾客在商品价格上的扣减。向顾客提供这种价格上的优惠，可以达到的目的有(　)。

　　A、缩短企业的平均收款期

　　B、扩大销售量

　　C、增加收益

　　D、减少成本

　　4、企业在确定为以防发生意外的支付而持有现金的数额时，需考虑的因素有(　)。

　　A、现金流量的可预测性强弱

　　B、借款能力的大小

　　C、金融市场投资机会的多少

　　D、现金流量不确定性的大小

　　5、关于营运资本投资策略，下列说法中正确的有(　)。

　　A、在销售额不变情况下，企业安排较多的流动资产投资，可以获得较好的收益

　　B、投资不足可能会引发经营中断，增加短缺成本，给企业带来损失

　　C、投资过量会出现闲置的流动资产，白白浪费了投资，增加持有成本

　　D、需要权衡得失，确定使得短缺成本和持有成本之和最小化的投资额

　　6、C公司生产中使用的甲标准件，全年共需耗用9000件，该标准件通过自制方式取得。其日产量50件，单位生产成本50元;每次生产准备成本200元，固定生产准备成本每年10000元;储存变动成本每件5元，固定储存成本每年20000元。假设一年按360天计算，下列各项中，正确的有(　)。

　　A、经济生产批量为1200件

　　B、经济生产批次为每年12次

　　C、经济生产批量占用资金为30000元

　　D、与经济生产批量相关的总成本是3000元

　　7、下列关于现金持有量的表述中，不正确的有(　)。

　　A、现金持有量越大，机会成本越高

　　B、现金持有量越低，短缺成本越大

　　C、现金持有量越大，管理成本越大

　　D、现金持有量越大，收益越高

　　8、下列关于应收账款的说法中，不正确的有(　)。

　　A、销售和收款的时间差距，是发生应收账款的主要原因

　　B、商业竞争是发生应收账款的主要原因

　　C、应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量提前收回款项

　　D、制订应收账款的收账政策，要在收账费用和所减少的坏账损失之间进行权衡

　　9、制定企业的信用政策，需要考虑的因素包括(　)。

　　A、等风险投资的最低报酬率

　　B、收账费用

　　C、存货数量

　　D、现金折扣

　　10、现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好的工作包括(　)。

　　A、力争现金流量同步

　　B、推迟应付账款的支付

　　C、使用现金浮游量

　　D、加速收款