2019注册会计师考试公司战略风险管理专项练习及答案（十）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列关于内部审计报告的表述中，错误的有(　)。

　　A、内部审计报告应使股东会及管理层了解经营程序和内部控制是否有效

　　B、完成审计后，内部审计师首先会与董事会面，并就管理层的承诺和行动达成一致

　　C、内部审计完成，最后一项工作即编制审计报告

　　D、审计工作的目标为报告使用者说明了复核的目的

　　2、甲企业的董事会和管理层正在对内部控制进行自我评价。下列表述中属于内部控制评价内容的是(　)。

　　A、企业应该根据《基本规范》、应用指引以及本企业的内部控制制度，围绕内部控制的五大要素，确定内部控制评价的内容，对内部控制设计与运行情况进行全面评价

　　B、企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价

　　C、内部控制评价工作应该形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容

　　D、汇总评价结果及编报评价报告

　　3、诚信公司是一家大型担保公司，公司主要经营担保业务，由于担保业务风险很大，因此公司高度重视风险管理，专门成立了风险管理小组，组长赵某根据有关规定，明确担保申请人申请担保时，不得提供担保的情形有五项，下列有关不得提供担保的情形中，正确的有(　)。

　　A、已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的

　　B、财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的

　　C、与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的

　　D、与本企业已经发生过担保纠纷，或不能及时足额缴纳担保费用的

　　4、下列各项中，符合《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》关于企业内部控制要求与措施的有(　)。

　　A、一般物资或劳务的采购采用询价或定向采购的方式

　　B、企业应指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对往来款项

　　C、小额零星物资或劳务的采购，可以采用直接购买的方式

　　D、重要和技术性较强的采购业务应当组织专家进行论证并进行集体决策

　　5、负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作的可以是(　)。

　　A、总会计师

　　B、分管会计工作的负责人

　　C、企业负责人

　　D、总工程师

　　6、下列属于COSO委员会规定的内部控制目标有(　)。

　　A、运营的效益和效率

　　B、遵守适用的法律法规

　　C、财务报告的可靠性

　　D、财务报告的及时性