2019年保荐代表人胜任能力考试考点试题（7）_第3页

　　16. 甲企业计划IPO，为了消除同业竞争，2010年2月28日吸收合并同一控制下的乙企业，乙企业已成立3年以上，有关资料如表1所示，下列说法正确的有(　　)。

　　表1

　　A. 甲企业最早2010年申报材料

　　B. 甲企业最早2011年申报材料

　　C. 甲企业最早2012年申报材料

　　D. 甲企业如果2011年2月申报材料，那么必须提供乙企业过去3年的利润表、资产负债表和历次验资报告

　　【答案】

　　A|D

　　【解析】

　　根据《证券期货法律适用意见第3号》第3条规定，发行人报告期内存在对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组的，应关注重组对发行人资产总额、营业收入或利润总额的影响情况。发行人应根据影响情况按照以下要求执行：①被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目100%的，为便于投资者了解重组后的整体运营情况，发行人重组后运行一个会计年度后方可申请发行。②被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目50%，但不超过100%的，保荐机构和发行人律师应按照相关法律法规对首次公开发行主体的要求，将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见。发行申请文件还应按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件》(证监发行字[2006]6号)附录第4章和第8章的要求，提交会计师关于被重组方的有关文件以及与财务会计资料相关的其他文件。③被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目20%的，申报财务报表至少须包含重组完成后的最近1期资产负债表。ABC三项，同时占比超过了20%，申报财务报表至少须包含重组完成后的最近1期资产负债表，即需要包括2010年第1季度的资产负债表，在2010年3月31日之后才可以申报。D项，乙企业占比甲企业(发行人)总资产57%，营业收入83%，利润总额92%，因此按上述第②种情形处理。

　　17. 发行人的董事长兼总经理，以下职务其可以兼任的有(　　)。

　　A. 控股股东董事长

　　B. 发行人的董事会秘书

　　C. 控股股东监事长

　　D. 发行人子公司总经理

　　E. 发行人子公司董事长

　　【答案】

　　A|B|C|D|E

　　【解析】

　　ACDE四项，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》(2015年修订)第51条第2项关于人员独立方面的规定，发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪;发行人的财务人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。B项，公司董事或者其他高级管理人员可以兼任公司董事会秘书。

　　18. 主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有(　　)。

　　A. 上市公司权益被控股股东严重侵害尚未解除

　　B. 对外违规担保尚未解除

　　C. 现任监事近12个月内被交易所谴责

　　D. 最近1年被出具保留、否定或无法表示意见的审计报告，本次发行涉及重大资产重组

　　【答案】

　　A|B

　　【解析】

　　《上市公司证券发行管理办法》第39条规定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公开发行股票：①本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;②上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除;③上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除;④现任董事、高级管理人员最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责;⑤上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查;⑥最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外;⑦严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。

　　19. 下列关于非公开发行股票的说法正确的是(　　)。

　　A. 非公开发行询价的，拿到批文后，应该向董事会决议公告后提出认购意向的投资者、前20名股东询价

　　B. 基金公司所属的两个专户基金，算一个认购对象

　　C. 盈利预测报告最迟应该在股东大会决议公告日公告

　　D. 非公开发行的董事会决议公告后，承销商可以进行推介，但不得采取公开方式

　　E. 发审会后不能调价

　　【答案】

　　A|B|D|E

　　【解析】

　　A项，《上市公司非公开发行股票实施细则》(2011年修订)第24条第2款规定，认购邀请书发送对象的名单除应当包含董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者、公司前20名股东外，还应当包含符合《证券发行与承销管理办法》规定条件的询价对象。B项，第8条第2款规定，证券投资基金管理公司以其管理的2只以上基金认购的，视为一个发行对象。C项，第15条规定，本次发行涉及资产审计、评估或者上市公司盈利预测的，资产审计结果、评估结果和经审核的盈利预测报告至迟应随召开股东大会的通知同时公告。D项，第21条第3款规定，上市公司、保荐人对非公开发行股票进行推介或者向特定对象提供投资价值研究报告的，不得采用任何公开方式，且不得早于上市公司董事会关于非公开发行股票的决议公告之日。E项，发审会后，如调整发行价格则视为发行方案的重大变化，应重新召开董事会。

　　20. 以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有(　　)。

　　A. 高管和核心技术人员12月稳定

　　B. 募集资金不超过项目需要总量

　　C. 现任监事最近12个月内未受到交易所公开谴责

　　D. 上市公司或其现任董事、高级管理人员无因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查的情形

　　【答案】

　　B|D

　　【解析】

　　B项，根据《上市公司证券发行管理办法》第10条第1项、第38条第3项规定，上市公司发行证券，募集资金数额不超过项目需要量。D项，第11条第5项、第39条第5项规定，上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查的，不得公开和非公开发行股票。A项属于上市公司公开发行证券应具备的条件;C项属于创业板上市公司发行证券应具备的条件。

　　21. A公司债券于2012年5月21日过会，6月21日拿到批文，分两期发行，则下列发行的情况正确的有(　　)。

　　A. 发审会后6个月内首期发行，剩余的24个月内完成

　　B. 第二期发行的数量不少于50%

　　C. 上市公司增发申请尚在会审核，又提出发债申请

　　D. 前次债券没募集完的，不能公开发行新的公司债券

　　【答案】

　　C|D

　　【解析】

　　AB两项，《公司债券发行与交易管理办法》(2015年修订)第22条规定，公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在12个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。公开发行公司债券的募集说明书自最后签署之日起6个月内有效。采用分期发行方式的，发行人应当在后续发行中及时披露更新后的债券募集说明书，并在每期发行完成后5个工作日内报中国证监会备案。并未规定限制每期发行的数量。CD两项，根据《证券法》第18条规定，前一次公开发行的公司债券尚未募足的，不得再次公开发行公司债券。此处只是限制公开发行，没有限制非公开发行。

　　22. 以下属于短期融资券和中期票据共同特点的有(　　)。

　　A. 投资者都可以逆向询价

　　B. 都可以分期发行

　　C. 需要进行主体评级和债项评级

　　D. 都是向中国银行间市场交易商协会申请注册

　　E. 都应当约定投资者保护机制

　　【答案】

　　B|D

　　【解析】

　　A项，发行短期融资券不需要逆向询价;C项，发行短期融资券不用债项评级;E项，发行短期融资券不需要约定投资者保护机制，中期票据需要约定投资者保护机制。

　　23. 根据《证券期货法律适用意见第7号》的规定，2012年10月收购人拟收购上市公司，以下情形可以认定为上市公司面临严重财务困难的有(　　)。

　　A. 2011年12月31日净资产为负值，2012年9月30日净资产为正值

　　B. 2010年、2011年净利润均为负值

　　C. 因2008年、2009年、2010年3年连续亏损股票被暂停上市，2011年盈利，但尚末恢复上市

　　D. 2011年亏损，2012年1月至5月主营业务停顿，2012年6月恢复主营业务的经营

　　【答案】

　　A|B|C

　　【解析】

　　《证券期货法律适用意见第7号》(证监会公告[2011]1号)规定，上市公司存在以下情形之一的，可以认定其面临严重财务困难：①最近2年连续亏损;②因3年连续亏损，股票被暂停上市;③最近1年期末股东权益为负值;④最近1年亏损且其主营业务已停顿半年以上;⑤中国证监会认定的其他情形。

　　24. 甲上市公司发行股份购买资产，发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为6元每股、7元每股和8元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有(　　)。

　　A. 8元

　　B. 7.2元

　　C. 6元

　　D. 5.4元

　　E. 5元

　　【答案】

　　A|B|C|D

　　【解析】

　　根据《上市公司重大资产重组管理办法》(2016年修订)第45条第1款，该上市公司发行股份的价格不得低于：6×90%=5.4(元)。

　　25. 上市公司共11名董事，5名是关联董事，审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数为(　　)。

　　A. 6、6

　　B. 6、5

　　C. 4、4

　　D. 4、3

　　E. 3、3

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　《公司法》第124条规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。

　　26. 按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是(　　)。

　　A. 5个月前辞职的监事

　　B. 未来8个月控股股东控制的公司

　　C. 提供审计服务满3年的会计师

　　D. 独立董事任董事的公司

　　【答案】

　　A|B|D

　　【解析】

　　《上市公司信息披露管理办法》第71条第3项规定，上市公司的关联交易，是指上市公司或者其控股子公司与上市公司关联人之间发生的转移资源或者义务的事项。关联人包括关联法人和关联自然人。具有以下情形之一的法人，为上市公司的关联法人：①直接或者间接地控制上市公司的法人;②由前项所述法人直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人;③关联自然人直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除上市公司及其控股子公司以外的法人;④持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行动人;⑤在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述情形之一的;⑥中国证监会、证券交易所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的法人。具有以下情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人：①直接或者间接持有上市公司5%以上股份的自然人;②上市公司董事、监事及高级管理人员;③直接或者间接地控制上市公司的法人的董事、监事及高级管理人员;④上述第①、②项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、年满18周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母;⑤在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12个月内，存在上述情形之一的;⑥中国证监会、证券交易所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的自然人。AB两项，上市公司的董事、监事、高级管理人员及其亲属属于上市公司的关联方，过去12个月内存在也属于上市公司的关联方;D项，董事、监事、高级管理人员及其亲属担任董事、高管的法人或其他组织属于上市公司的关联方。

　　27. 上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用(　　)。

　　A. 有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用

　　B. 通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款

　　C. 委托控股股东及其他关联方进行投资活动

　　D. 为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票

　　E. 代控股股东及其他关联方偿还债务

　　【答案】

　　A|B|C|D|E

　　【解析】

　　《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》规定，上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：①有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用;②通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款;③委托控股股东及其他关联方进行投资活动;④为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票;⑤代控股股东及其他关联方偿还债务;⑥中国证监会认定的其他方式。

　　28. 创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列(　　)情形之一的，应当及时进行业绩预告。

　　A. 净利润与上一期相比上升或下降50%以上

　　B. 净资产为负

　　C. 净利润为负

　　D. 与上年同期相比公司实现扭亏为盈

　　【答案】

　　B|C|D

　　【解析】

　　《深圳证券交易所创业板股票上市规则》(2014年修订)第11.3.1条规定，上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩或者财务状况将出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告：①净利润为负;②净利润与上年同期相比上升或者下降50%以上;③与上年同期或者最近1期定期报告业绩相比，出现盈亏性质的变化;④期末净资产为负。

　　29. 以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有(　　)。

　　A. 连续3年亏损

　　B. 2010年被CPA出具否定意见的审计报告，2011年被CPA出具无法表示意见的审计报告

　　C. 最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责

　　D. 6月30日未公开上年年报

　　E. 该年年报净资产为负，利润为正

　　【答案】

　　A|B|D|E

　　【解析】

　　《深圳证券交易所创业板股票上市规则》(2014年修订)第13.1.1条规定，上市公司出现下列情形之一的，本所可以决定暂停其股票上市：①最近3年连续亏损(以最近3年的年度财务会计报告披露的当年经审计净利润为依据);②因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近3年连续亏损;③最近1个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负;④因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近1年年末经审计净资产为负;⑤最近2个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告;⑥因本规则12.4条或者12.6条所述情形财务会计报告被中国证监会或者本所责令改正但公司未在规定期限内披露改正后的财务会计报告和审计报告，并在规定期限届满之日起4个月内仍未改正;⑦在法定披露期限届满之日起2个月内仍未披露年度报告或者半年度报告;⑧因欺诈发行受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关;⑨因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关;⑩因本规则12.11条或者12.12条所述情形，公司股权分布或者股东人数不具备上市条件，公司在本所规定的期限内提交了股权分布或者股东人数问题的解决方案并实施，但公司股票被复牌后的6个月内其股权分布或者股东人数仍不具备上市条件;股本总额发生变化不再具备上市条件，在本所规定期限内仍未达到上市条件的;本所规定的其他情形。

　　30. 关于虚假陈述的责任承担方式，下列说法正确的是(　　)。

　　A. 保荐机构业务负责人承担连带责任

　　B. 控股股东有过错的，应承担责任

　　C. 发行人董监高不管有没有过错，都应承担责任

　　D. 发行人应承担责任

　　E. 主承销商不管有没有过错，应承担连带责任

　　【答案】

　　B|D

　　【解析】

　　ACE三项，根据《证券法》第69条规定，关于虚假陈述的责任承担，发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。这里的“保荐人、承销的证券公司”指的是机构，不包括个人。

　　31. 国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是(　　)。

　　A. 查询被调查单位或个人的资金账户、证券账户、银行账户

　　B. 经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，限制被调查事件当事人的证券买卖

　　C. 冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法机关的协助

　　D. 对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存

　　【答案】

　　A|B|D

　　【解析】

　　《证券法》第180条规定，国务院证券监督管理机构依法履行职责，有权采取下列措施：①对证券发行人、上市公司、证券公司、证券投资基金管理公司、证券服务机构、证券交易所、证券登记结算机构进行现场检查;②进入涉嫌违法行为发生场所调查取证;③询问当事人和与被调查事件有关的单位和个人，要求其对与被调查事件有关的事项作出说明;④查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料;⑤查阅、复制当事人和与被调查事件有关的单位和个人的证券交易记录、登记过户记录、财务会计资料及其他相关文件和资料;对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存;⑥查询当事人和与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户;对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，可以冻结或者查封;⑦在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖，但限制的期限不得超过15个交易日;案情复杂的，可以延长15个交易日。

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