2018证券从业资格考试投资基金讲义：第四章_第6页

　　(二)内部控制的目标和原则

　　1.基金内控的总体目标

　　(1)保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。

　　(2)防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现今司的持续、稳定、健康发展。

　　(3)确保基金、公司财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

　　2.基金管理公司内部控制的原则

　　1)健全性原则

　　2)有效性原则

　　3)独立性原则

　　4)相互制约原则

　　5)成本效益原则

　　3.基金管理公司制定内部控制制度的原则

　　1)合法、合规性原则

　　2)全面性原则

　　3)审慎性原则

　　4)适时性原则

　　(三)内部控制的基本要求(一般了解)

　　1.部门设置要体现职责明确、相互制约的原则;

　　2.严格授权控制;

　　3.强化内部监察稽核控制;

　　4.建立完善的岗位责任制度和科学、严格的岗位分离制度;

　　5.严格控制基金资产的财务风险;

　　6.建立完善的信息披露制度;

　　7.严格制定信息技术系统的管理制度;

　　8.建立科学严密的风险管理系统。

　　风险管理系统包括两方面内容：一是公司主要业务的风险评估和监测办法、重要部门风险指标考核体系以及业务人员的道德风险防范系统等;二是公司灵活有效的应急、应变措施和危机处理机制。通过严密有效的风险管理系统，对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险。

　　(四)内部控制的主要内容

　　1.投资管理业务控制

　　2.信息披露控制

　　3.信息技术系统控制

　　4.会计系统控制

　　5.风险管理控制

　　6.监察稽核控制