2019咨询工程师考试《政策与规划》教材考点：第四章_第3页

　　四/3 财政政策

　　1.概念

　　通过税收、补贴、赤字、国债、收入分配和转移支付等手段调节经济运行。

　　履行政府职能：资源配置、公平分配、稳定经济构成：

　　预算政策、税收政策、支出政策、国债政策。

　　功能：导向、协调、控制、稳定等功能

　　2.财政政策目标与工具

　　总目标：保障充分就业、稳定物价、经济稳定增长、国际收支平衡、收入合理分配。

　　财政政策目标：实现政策期望值。

　　财政政策工具：政府预算、税收、国债、政府投资和财政补贴。

　　财政政策工具运用：反经济周期方向运用

　　财政收入>支出，预算结余，紧缩性财政政策

　　财政支出>收入，预算赤字，扩张性财政政策

　　收支平衡，中性财政政策

　　税收政策路径：税率确定、税负分配、税收优惠和税收惩罚

　　财政政策类型参照第二章第二节四、宏观经济政策目标与工具

　　四/4 税收

　　复习提示：侧重税收制度基本原理和税种设置

　　1.税收概念与特征

　　为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，强制无偿取得财政收入方式。

　　强制性、无偿性、固定性

　　2.税收制度设计原则

　　财政原则：兼顾财政需要与纳税人负担能力;

　　效率原则：优化资源配置，征收缴纳消耗小;

　　公平原则与适度原则

　　3.税收制度构成的基本要素

　　(1)纳税人;(2)征税对象;(3)征税范围;

　　(4)税类;(5)税种;(6)税目;

　　(7)计税依据：计算应纳税额依据的标准

　　(8)计税标准：划分课税对象适用税目税率依据的标准;计算应纳税额依据。

　　(9)税基;(10)税源;(11)税率;

　　税率：比例税率;累积税率;定额税率-对每一单位征税对象直接规定固定税额。

　　4.我国现行税收制度框架

　　我国现行税收制度共由19个税种组成，按其性质和作用分为以下六类：

　　(1)货物和劳务类。包括增值税、消费税、营业税。主要在生产、流通服务领域中发挥调节作用。

　　(2)资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入调节。

　　(3)所得税类。包括企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人纯收入发挥调节作用。

　　(4)特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税(暂停征收)、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、各地占用税、烟叶税等。主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。

　　(5)财产和行为税。包括房产税、车船税、印花税、契税。主要是对某些财产和行为发挥调节作用。

　　(6)关税类。即关税，主要对进出境的货物、物品征收。

　　知识点3 以往命题方式列举：

　　【2014·单选题】根据我国税法，关于计税依据的说法，正确的是(　)。

　　A.征税所依据的客观基础

　　B.指计算应纳税额所依据的标准

　　C.指征税所依据的标的物

　　D.指税收的最终出处

　　『正确答案』B

　　『答案解析』考查“计税依据”概念。

　　【2014·多选题】根据《消费税暂行条例》，我国消费税计税办法包括(　)。

　　A.比例税率　　 B.从价定率　　 C.从量定额

　　D.复合计税　　 E.超额累进

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。

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