2019咨询工程师考试《政策与规划》教材考点：第四章_第2页

　　四/2 知识点1 财政支出

　　1.含义

　　政府为提高公共产品和服务，满足社会公同需要而对财政资金进行分配和使用的过程。

　　2.财政支出分类

　　掌握程度：能够把主要分类角度与关键财政支出项目一一对应准确

　　1)支出功能分类-按照政府职能分类：一般公共服务、外交、国防;

　　2)支出经济分类-支出具体用途分类：

　　工资福利支出，商品和服务支出共12类;

　　3)财政支出经济性质分类-购买性支出和转移性支出;

　　购买性支出：政府按照等价交换原则购买商品和劳务，向公众提供公共产品的支出。

　　转移性支出：政府单方面把部分收入的所有权无偿转移出去的支出。

　　4)财政支出在社会再生产中的作用：补偿性支出、积累性支出与消费性支出;

　　补偿性支出：对在生产过程中固定资产耗费部分进行弥补的支出。

　　积累性支出：最终用于社会扩大再生产和增加社会储备的支出，如基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出等。

　　消费性支出：用于社会公共消费支出，如科教文卫事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等。

　　5)按财政支出目的性，划分为预防性支出和创造性支出。

　　预防性支出指用于维持社会秩序和保卫国家安全;

　　创造性支出指用于改善人民生活，使社会秩序更加良好，经济更为发展的支出。

　　其他财政支出分类角度了解

　　知识点1 以往命题方式列举：

　　【2012·单选题】根据财政支出经济性质，可将财政支出划分为(　)。

　　A.一般利益支出和特殊利益支出(受益范围)

　　B.预防性支出和创造性支出(支出目的)

　　C.不可控制性支出和可控制性支出(控制能力)

　　D.购买性支出和转移性支出(支出经济性质)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』考查重点为公共财政的各个分类方式。

　　四/2 知识点2 财政收入

　　1.税收收入

　　我国税收收入占财政收入的90%左右

　　19个税种，17个由税务部门征收

　　关税、船舶吨税由海关征收

　　进口货物增值税和消费税由海关代征

　　2.非税收入

　　税收和政府债务收入以外的财政收入

　　掌握程度：社会保险基金、住房公积金不纳入非税收入管理;其他重要非税收入：

　　行政事业性收费：大学学费、房照等工费

　　政府性基金：征收专项用途财政资金

　　国有资源有偿使用收入

　　国有资产有偿使用收入

　　国有资本经营收入

　　彩票公益金;罚没收入;以政府名义接受捐赠收入;主管部门集中收入;财政资金利息收入。

　　3.国债

　　1)国债发行作用/目的

　　实现公共财政职能;平衡财政收支;筹措财政资金

　　2)国债筹资原则

　　最低资金成本、可承受的市场风险、及时筹措财政资金

　　3)国债管理制度

　　国债余额管理制度、国债计划管理制度、国债计划执行制度

　　知识点2 以往命题方式列举：

　　【2014·多选题】公共财政在我国财政收入分类中，非税收收入包括(　)。

　　A.彩票公益金　　　　 B.行政事业性收费

　　C.政府债券收入　　　 D.政府性基金

　　E.国有资源有偿使用收入

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』考查非税收入构成共十大类，政府债券收入不属于非税收收入，属于“国债”。

　　【2012·单选题】为支持特定基础设施建设和社会公共事业发展，向公民、法人和组织无偿征收的具有专项用途的财政资金为(　)。

　　A.政府性基金收入　　　 B.主管部门集中收入

　　C.国有资本经营收入　　 D.国有资源有偿使用收入

　　『正确答案』A

　　『答案解析』考查非税收入构成共十大类，关于“政府性基金收入”。

　　四/2 知识点3 预算体制与预算体系

　　1.预算体制涵义

　　处理中央和地方以及地方各级政府之间财政关系的各种制度的总称。

　　掌握程度：预算体制是各级政府之间财政关系制度总称;一级政权对应一级预算管理主体;预算体制核心是各级预算主体独立自主程度以及分权和集权关系。

　　2.我国预算体制

　　1)现行分税制财政体制框架

　　我国财政支出实行中央地方支出责任划分;

　　我国财政收入现行中央地方收入划分。

　　掌握程度:A.提取关键信息点掌握易混淆财政支出项目：国防、武警、外交属于中央财政支出;

　　公检法经费和民兵事业费属于地方财政支出;

　　“中央负担…”支出属于中央财政支出责任;

　　“地方…”支出属于地方财政支出责任。

　　B.比较归纳记忆法掌握易混淆财政收入划分：

　　纳入地方财政收入：营业税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、契税、耕地占用税等。纳入中央固定收入：关税、海关代征增值税和消费税;铁路、银行总行、保险总公司缴纳营业税、利润和城市维护建设税;

　　中央和地方共享税收收入：中央分享增值税75%;纳入共享所得税，中央分享所得税60%;

　　资源税:海洋石油资源税归中央，其余为地方收入;

　　证券交易印花税：中央分享97%

　　2)转移支付制度

　　一般性转移支付;专项转移支付。

　　一般性转移支付与专项转移支付具有不同的特点：一般性转移支付能够发挥地方政府了解居民公共服务实际需求的优势;专项转移支付能更好体现中央政府意图。

　　3.预算体系与预算构成

　　政府预算的构成：公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保障预算。

　　掌握程度：国有资本经营预算和社会保障预算2014年已考，重点掌握政府性基金预算：

　　政府性基金收入-社会征收、土地出让、彩票发行;

　　专项支出：特定基础设施建设、社会事业发展

　　管理原则：以收定支、专款专用、结余结转下年使用

　　知识点3 以往命题方式列举：

　　【2014·单选题】我国中央政府对地方政府的转移支付制度由两大部分构成，它们是(　)。

　　A.均衡性转移支付和民族地区转移支付

　　B.教育医疗卫生转移支付和社会保障转移支付

　　C.一般性转移支付和专项转移支付

　　D.公共服务转移支付和支农转向转移支付

　　『正确答案』C

　　『答案解析』概念式描述：我国中央政府对地方政府的转移支付由一般性转移支付、专项转移支付构成。

　　【2014·单选题】我国政府预算体系中，目前处于全国试编制的是(　)。

　　A.公共财政预算

　　B.国有资本经营预算

　　C.政府性基金预算

　　D.社会保障预算

　　『正确答案』D

　　『答案解析』(4)从2010年期在全国试编社会保险基金预算。

　　四/2 知识点4 国有资产管理

　　近三年，关于“国有资产管理”考查不多见，有关于“国有资本经营预算范畴”P106，2014年考了一道多选

　　掌握程度：

　　概念：法律上确认为国家所有的各种财产权益;

　　分类：经营性国有资产;行政事业单位国有资产;资源性国有资产。

　　国有资本收益：应缴利润、国有股利股息、国有产权转让收入、企业清算收入。

　　行政单位国有资产管理体制：国家统一所有，政府分级监管，单位占用、使用。

　　知识点3 以往命题方式列举：

　　【2014·多选题】根据我国国有资产经营预算制度，下列收入中，应纳入国有资本经营预算的有(　)。

　　A.从国家出资企业分得的利润

　　B.国有产权转让收入

　　C.国有产权的清算收入

　　D.从国家出资企业取得税收收入(公共财政预算)

　　E.国有土地出让(政府性基金预算)

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』考查“国有资本经营预算”范畴。