自学考试《银行会计学》章节试题及答案：支付结算业务的核算_第5页

　　【参考答案】

　　一、单选题 1、D 2、A 3、B 4、C 5、B 6、A 7、D 8、C 9、C 10、A

　　11、C 12、D 13、D 14、D 15、B 16、D 17、B 18、C 19、B 20、D

　　21、B、A

　　二、多选题 1、ABE 2、AB 3、ACDE 4、DE 5、AC 6、ABC 7、CE 8、ABDE 9、ABD 10、CDE 11、CE

　　三、判断题 1、×不是每天，一次性计罚;《票据管理实施办法》第三十一条规定，“签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款”。 2、√ 3、×现金支票不得背书转让 4、×P93两年内可逾期付款 5、√ 6、×仅可异地 7、×区别商业汇票的期限和提示付款期限 8、√ 9、×可异地 10、× 11、× 12、√ 13、√ 14、×次日算起 15、√

　　七、业务题

　　1、(1)借：活期存款——化工厂户 6270

　　——纺织厂户 800

　　——印刷厂户 7680

　　贷：活期存款——华联百货商店户 14750

　　(2)借：活期存款——化肥厂户 5670

　　贷：待清算票据款项 5670

　　(3)借：清算资金往来 6150

　　贷：活期存款——玻璃厂户 6150

　　2、(1)借：活期存款——湾镇百货商店户 10000

　　贷：开出本票 10000

　　(2)借：开出本票 5000

　　贷：活期存款——枫林商场户 5000

　　(3)①借：存放中央银行款项 1200

　　贷：应解汇款——陈欣户 1200

　　②借：应解汇款——陈欣户 1200

　　贷：现金 1200

　　(4)借：开出本票 5000

　　贷：活期存款——纺织厂户 5000

　　(5)借：开出本票 86000

　　贷：待清算票据款项 86000

　　3、(1)借：活期存款——五一百货商场户 3500

　　贷：汇出汇款 3500

　　(2)借：清算资金往来 52500

　　贷：活期存款——机械制造厂 52500

　　(3)①借：清算资金往来 20000

　　贷：应解汇款—王辉户 20000

　　②借：应解汇款——王辉户 20000

　　贷：现金 20000

　　(4)借：汇出汇款 30000

　　贷：清算资金往来 29915

　　活期存款——工业品公司户 85

　　4、(1)借：活期存款——家用电器公司户 14500

　　贷：清算资金往来 14500

　　(2)手续费：150000×5‱=75(元)

　　借：活期存款——机械厂户 75

　　贷：手续费收入 75

　　收入：银行承兑汇票 150000

　　(3)贴现利息：150000×(40+3)× 9.75‰÷30=2096.25(元)

　　实付贴现金额：150000-2096.25=147903.75(元)

　　借：贴现——银行承兑汇票户 150000

　　贷：利息收入 2096.25

　　活期存款——机床厂户 147903.75

　　(4)借：活期存款——机械厂户 100000

　　逾期贷款——机械厂户 50000

　　贷：应解汇款——银行承兑汇票户 150000

　　付出：银行承兑汇票 150000

　　(5)借：应解汇款——银行承兑汇票户 150000

　　贷：清算资金往来 150000

　　(6)应收利息：50000×5×5‰。=125(元)

　　借：活期存款——机械厂户 50125

　　贷：逾期贷款——机械厂户 50000

　　利息收入 125

　　5、(1)借：活期存款——玻璃厂户 56000

　　贷：清算资金往来 56000

　　(2)①借：现金 2000

　　贷：应解汇款--王亮户 2000

　　②借：应解汇款——王亮户 2000

　　贷：清算资金往来 2000

　　(3)借：清算资金往来 18000

　　贷：活期存款——纺织厂户 18000

　　(4)收到电汇：借：清算资金往来 3000

　　贷：应解汇款——刘力户 3000

　　收款人取现：借：应解汇款——刘力户 3000

　　贷：现金 3000

　　(5)借：清算资金往来 5600

　　贷：应解汇款——赵强户 5600

　　借：应解汇款——赵强户 5600

　　贷：清算资金往来 5600

　　(6)借：应解汇款——李静户 900

　　贷：清算资金往来 900

　　6、(1)办理委托收款不需要会计分录

　　(2)异地收到凭证，支付款项：借：活期存款——榕树百货商场户 2521

　　贷：清算资金往来 2521

　　(3)借：清算资金往来 2521

　　贷：活期存款——方园贸易公司户 2521

　　7、(1)借：活期存款——化肥厂户 160000

　　贷：清算资金往来 160000

　　(2)借：清算资金往来 156000

　　贷：活期存款——造纸厂户 156000

　　(3)借：活期存款——玻璃厂户 180000

　　贷：清算资金往来 180000

　　(4)借：活期存款——维尼龙厂户 68000

　　贷：清算资金往来 68000

　　(5)借：活期存款——纺织厂户 250000

　　贷：清算资金往来 250000

　　8、(1)7月6日按期支付250000元：

　　借：活期存款——福德玩具公司户 250000

　　贷：清算资金往来 250000

　　(2)7月15 日逾期付款400000元：赔偿金：400000×9×5‱=1800(元)

　　借：活期存款——福德玩具公司户 401800

　　贷：清算资金往来 401800

　　(3)7月31日计付逾期未付100000元的赔偿金：赔偿金：100000×27×5‱=1350(元)

　　借：活期存款——福德玩具公司户 1350

　　贷：清算资金往来 1350

　　(4)8月3 日逾期付款100000元： 赔偿金：100000×5‱=50(元)

　　借：活期存款——福德玩具公司户 100050

　　贷：清算资金往来 100050