自学考试《银行会计学》章节试题及答案：支付结算业务的核算_第4页

　　四、业务题

　　1、【支票业务的核算】写出相关会计分录

　　(1)华联百货商店提交进账单金额14750元，及化工厂签发的转账支票金额6270元，纺织厂签发的转账支票金额800元，印刷厂签发的转账支票金额7680元(以上单位均在本行开户)，经审查无误，办理转账，做出会计分录。

　　(2)收到本行开户的化肥厂提交的该单位签发的转账支票，需向同城异系统开户的林华公司支付金额5670元，经审查无误，办理转账，做出会计分录。

　　(3)收到玻璃厂(在本行开户)提交进账单及亮亮装修公司(在异地同系统开户)签发的转账支票，金额6150元，审查无误，经票据交换后，按正常手续入账，做出会计分录。

　　2、【银行本票的核算】写出相关会计分录

　　(1)收到湾镇百货商店(在本行开户)申请书一份，要求从其存款中换取10000元的银行本票，银行审查后予以办理，做出会计分录。

　　(2)接到枫林商场(在本行开户)送来的一张银行本票和进账单有关联，金额为5000元，系本行签发的，审核无误，办理兑付手续，做出会计分录。

　　(3)个体户陈欣向本行提交银行本票一张，金额1200元，上填“现金”字样，系同城他行签发的，经审核符合支付手续，办理兑付，做出会计分录。

　　(4)纺织厂(在本行开户)提交一张过期银行本票和进账单，要求退款，金额5000元，经审核无误，予以办理，做出会计分录。

　　(5)经票据交换提入本行签发的银行本票86000元，审查无误，办理转账，做出会计分录。

　　3、【银行汇票的核算】写出相关会计分录

　　(1)五一百货商场提交银行汇票委托书一份，金额3500元。系支付异省某市东方大厦的货款，审核无误，予以办理，做出会计分录。

　　(2)收到机械制造厂交来汇票联及解讫通知联和进账单，系异地同系统银行开户单位的制药厂购买该公司机械配件款52500元。款项如数收入该厂账户并通知对方行，做出会计分录。

　　(3)收款人王辉提交本行解付的银行汇票一份，金额20000元，经审核，汇票符合规定，并在有关栏目内注明“现金”字样，当即办理支款手续，做出会计分录。

　　(4)收到异地划来的借方报单及所附的银行汇票解讫通知联，汇票金额30000元，实际结算金额29915元，经核对确系本行签发汇票，当即办理结清手续，将多余金额转入签发单位工业品公司账户，做出会计分录。

　　4、【商业汇票的核算】写出相关会计分录

　　(1)本行开户的家用电器公司承兑的商业汇票本日到期，金额14500元，收到异省收款单位长江空调有限公司开户行寄来的有关凭证，经审核无误，办理划款手续，做出会计分录

　　(2)2月5日，县机械厂开出收款单位为乙县机床厂的5月15日到期的商业汇票一张金额150000元，当日向开户行申请承兑，经银行审查同意承兑，并按规定比例收取手续费。

　　(3)4月5日，乙县机床厂持汇票向开户行申请贴现，经审批同意办理贴现手续，并按9.75‰的贴现率收取贴现息，计算实付贴现金额，并做出会计分录。

　　(4)机械厂在汇票到期日(5月15日)营业开始账户上余额只有100000元，不足部分由承兑银行垫付，做出会计分录。

　　(5)5月16日收到乙县支行的委托收款凭证及所附的银行承兑汇票，审核无误，办理款项划转，做出会计分录。

　　(6)5月20日机械厂存款账户余额足够归还银行垫付的银行承兑汇票款，银行主动办理扣收，并按每日万分之五计收罚息，做出会计分录。

　　5、【汇兑业务的核算】写出相关会计分录

　　(1)开户单位玻璃厂提交一式四联信汇凭证，向异地同系统银行开户单位纤维厂汇原料款56000元，审查无误，当即受理，做出会计分录。

　　(2)王亮提交一式三联电汇凭证连同现金2000元，向异地李力汇款，审查无误，当即受理，做出会计分录。

　　(3)收到异地支行填发的全国联行邮划贷方报单及第三、第四联信汇凭证，金额18000元，收款人是在本行开户的纺织厂，审查无误受理，做出会计分录。

　　(4)收到异地支行拍发的划款电报，金额3000元，注明“现金”字样，收款人刘力，经通知于当日来行取现，审查无误，当即受理，做出会计分录。

　　(5)收到异地支行拍发的电报，收款人赵强，注明“现金”字样，用途为采购款，金额5600元，留行待取，审查无误，办理转账。当日赵强持一式四联信汇凭证及本人身份证件，来行要求转汇异省某市，审查无误，当即受理，做出会计分录。

　　(6)应解汇款登记簿上登记两个月前由异地外贸局汇入款900元，收款人李静，留行待取，至今尚未解付，现办理退汇，做出会计分录。

　　6、方园贸易公司(本行开户)与异地榕树百货商场签订合同，将货物一批发运榕树百货商场，取得发运证明，贷款2460元，代垫运费28.80元，包装费32.20元。

　　(1)方园贸易持发货清单及费用单据来行办理委托收款，审核无误，当即进行处理，寄发凭证给异地支行。

　　(2)异地支行收到的有关凭证单据后，随即进行处理，通知榕树百货商场付款。并在付款期满后，将委托收款金额全部划转方园贸易公司开户行。做出付款的会计分录。

　　(3)方园贸易公司开户行收到异地支行划转的委托收款凭证及报单，当时将款项收入方园贸易公司账户，做出会计分录。

　　7、【托收承付的核算】写出相关会计分录

　　(1)承付期满，本行开户的付款单位化肥厂向异地化工厂支付货款160000元，当即办理转账，做出会计分录。

　　(2)收到异地拍发的划款电报，金额156000元，是在本行开户的造纸厂的托收款项，审查无误，办理转账，做出会计分录。

　　(3)根据玻璃厂的要求，将昨天收到的异地化工厂的托收承付结算凭证，金额180000元，提前承付，审查无误，当即办理转账，做出会计分录。

　　(4)承付期内，维尼龙厂提交一式四联的部分拒付理由书，拒付异地机械厂贷款56000元，同时承付68000元，审查无误，办理转账，做出会计分录。

　　(5)付款期内，纺织厂提交多付款理由书，要求对异地机械厂的托收款金额220000元，多付30000元，当即办理转账，做出会计分录。

　　8、一笔托收款项，金额750000元，7月3日(星期五)承付期满，7月6日上午开业办理划款时，因付款单位福德玩具公司账户存款不足，只能支付250000元，7月15日上午开业时支付400000元，其余的8月3日上午开业时付清。计算赔偿金额并做出每次划付款项时的会计分录(罚款比例为5‱)。