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【参考答案】
一、单选题 1、A 2、B 3、A 4、D 5、C 6、B 7、A 8、B 9、A 10、A
11、C 12、B 13、B 14、B 15、B 16、A
二、多选题 1、AB 2、ABC 3、ABDE 4、CDE 5、ABCDE 6、CD 7、DE 8、ABCDE
9、AD 10、AD 11、ACD 12、BCD
三、判断题 1、×含1年 2、×信用、担保、贴现 3、√ 4、×委托贷款不计提损失准备 5、×抵押贷款——质押户 6、√ 7、× 8、√ 9、×表外核算 10、√ 11、√
其他业务题
1、借：短期贷款——东方纺织厂户 100000
贷：活期存款——东方纺织厂户 100000
2、借：抵押贷款——质押户恒利针织厂户 130000
贷：活期存款——恒利针织厂户 130000
3、(1)结转逾期：
借：短期贷款——机械厂户 120000(红字)
借：逾期贷款——机械厂户 120000(蓝字)
(2)到期收回：
利息：180000×6×5.4‰=5832(元)
借：活期存款——机械厂户 185832
贷：短期存款——机械厂户 180000
利息收入 5832
(3)逾期收回贷款：【参照P82】例4-5
逾期贷款本金=300000-180000=120000
利随本清按实际天数算=(30-16)+31×3+30×2+16=183(天)
逾期本金到期应计利息=120000×183×5.4‰÷30=3 952.8(元)
逾期天数(从逾期当天算起)=(31-16+1)+30+7=53(天)
罚息=(120000+3952.8)×53×(5.4‰÷30+2.1‰。)=2 562.10(元)
实收利息=应计利息+罚息 =3952.8+2562.10=6 514.90(元)
借：活期存款——机械厂户 126 514.90
贷：逾期存款——机械厂户 120000
利息收入 6 514.90
4、(1)贷款发放：借：短期贷款——华北商场户 200000
贷：活期存款——华北商场户 200000
(2)贷款收回：应收利息：200000× 3×4.5‰=2700(元)
借：活期存款——晨光商厦户 202700
贷：短期贷款——华北商场户 200000
利息收入 2700
5、(1)核销呆账：
借：贷款减值准备 50000
贷：逾期贷款——华北商场户 50000
2009年末贷款减值准备科目的余额： 168000-50000=118000(元)
(2)计提2009年损失准备金：
2009年末应计提的贷款损失准备金： 10000000×1%-118000=-18000(元)
借：贷款减值准备 18000
贷：资产减值损失 18000
(3)收回已核销的呆账：
借：逾期贷款——华北商场户 50000
贷：贷款减值准备 50000
借：活期存款——华北商场户 50000
贷：逾期贷款——华北商场户 50000
6、贴现利息：280000×(89+3)×7.2‰÷30=6182.40(元)
实付贴现金额：280000-6182.40=273817.60(元)
(注：贴现天数应按实际天数有一天算一天)
借：贴现——银行承兑汇票户 280000
贷：活期存款——国棉厂户 273884.80
利息收入 6115.20
7、借：清算资金往来 60000
贷：贴现——银行承兑汇票户 60000
8、借：逾期贷款——国棉厂户 100000
活期存款——国棉厂户 180000
贷：贴现 280000
责编：zhangjing0102