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4、7月10日，收到武定工厂交来本日到期的单位存款证实书一张，金额84 000元，存期3年，年利率为5.22%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后予以转让。
利息=84000×3×5.22%=13154.4(元)
借：定期存款——武定工厂 84 000
应付利息——3年期定期存款利息户13 154.4
贷：活期存款——武定工厂 97 154.4
5、7月20日，收到光明商厦交来过期15天的单位存款证实书一张，金额为96 000元，存期1年，年利率为3.87%，活期存款年利率为0.81%。要求将支取的本息转入活期存款账户，审查无误后，予以转账。
利息=96000×3.87%+96000×15×0.81%/360=3747.6(元)
借：定期存款——光明商厦 96 000
应付利息——1年期定期存款利息户 3 747.6
贷：活期存款——武定工厂 99 747.6
习题二 练习个人储蓄存款业务的核算
一、采用账页计息法计算下表个人储蓄账户应付利息。
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商业银行储蓄存款分户 | |||||||
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账户名称：张三 账号：181320 利率：0.72% | |||||||
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月 |
日 |
摘要 |
借方 |
贷方 |
余额 |
日数 |
积数 |
|
6 |
1 |
开户 |
30000 |
30000 |
9 |
270000 | |
|
6 |
10 |
支取 |
10000 |
20000 |
10 |
200000 | |
|
6 |
20 |
存入 |
20000 |
40000 |
1 |
40000 | |
|
6 |
21 |
结息 |
10.2 |
40010.2 |
20 |
510000 | |
|
14 |
560142.8 | ||||||
|
7 |
5 |
销户 |
40021.4 |
11.2 |
0 |
||
6月21日利息=510000×0.72%/360=10.2
6月21-7月4存期=30-21+5=14 利息=560142.8×0.72%/360=11.2
二、储户王平于2010年11月5日存入整存整取定期储蓄存款8500元，定期一年，月利率2.25‰。假设支取日挂牌公告的活期存款月利率为0.825‰。要求：按下列不同的支取情况计算应付利息。(写出计算过程，不用写会计分录)
(1)王平于2011年11月5日来行支取;
到期支取：应付利息：8500×12×2.25‰=229.50(元)
(2)王平于2011年10月28日来行支取;
提前利息：天数： (2009-2008)×360+(10-11)×30+(28-5)=353(天)
应付利息：8500×353×0.825‰+30=82.51(元)
(3)王平于2012年2月20日来行支取。
过期支取：逾期天数：(2012-2011)×360+(2-11)×30+(20-5)=105(天)
应付利息：8 500×12×2.25‰+8 500×105×0.825‰÷30=254.04(元)
三、采用公式计息法计算下列存款利息
1、A储户2009年7月30日开户存入零存整取储蓄存款，每月存入2000元，存期1年，于2010年7月30日支取。存入时存款年利率为1.98%。计算到期应付利息。
应计利息=2000×(12+1)/2×12×(1.98%÷12)=257.4(元)
2、2009年A储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每2个月支取一次，共支取6次，月利率为1.02‰。计算到期应付利息。
应计利息=(12000+2000)÷2×6×2×1.02‰=85.68(元)
3、储户张丽于2009年3月20日在中国建设银行开户存本取息定期储蓄存款三年期10万元，储户约定每6个月支取利息一次，年利率6.84%。在支付了2次利息后，于2010年3月23日提前支取。支取日银行的挂牌活期存款利率为2.625‰。计算提前支取时应付本息和。
已付利息=(100 000×3×6.84%)÷6×2=6840(元)
应付利息=100 000×363×(2.625‰/360)=264.69(元)
应付利息和=100 000+(264.69-6840)=93424.69(元)
其他计算题
1、东方纺织厂2009年4月12日存入定期存款80 000元，期限六个月，月利率1.8‰，于2009年11月18日支取全部本金，计算应付利息，并做出支取时的会计分录(支取日挂牌公告的活期存款利率为0.825‰)。
2、储户聂军2009年2月15日存入定活两便储蓄存款10 000元，于2009年12月28日支取本金，计算支取时的应付利息 (整存整取一年期利率为2.25‰、半年期利率为1.8‰)。
3、储户林伟2010年1月20日存入一年期的整存整取储蓄存款860元。5月18日申请提前支取，经审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，计算应付利息，并做出支取时的会计分录(整存整取一年期利率为2.25‰，5月18日挂牌公告的活期储蓄利率为0.825‰)。
4、采用账页计息法计算下表单位第三季应付利息。
|
户名：A公司 利率：3.75% | ||||||||
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2011年 |
摘要 |
借方 |
贷方 |
借或贷 |
余额 |
日数 |
积数 | |
|
月 |
日 | |||||||
|
3 |
28 |
开户 |
20 000 |
贷 |
20 000 |
|||
|
28 |
转收 |
30 000 |
贷 |
50 000 |
14（31-28+11） |
700 000 | ||
|
4 |
11 |
转付 |
10 000 |
贷 |
40 000 |
15（26-11） |
600 000 | |
|
26 |
现收 |
50 000 |
贷 |
90 000 |
11（30-26+7） |
990 000 | ||
|
5 |
7 |
转付 |
15 000 |
贷 |
75 000 |
31 |
2 325 000 | |
|
6 |
7 |
转付 |
20 000 |
贷 |
55 000 |
13（20-7） |
715 000 | |
|
20 |
转收 |
40 000 |
贷 |
95 000 |
1（21-20） |
95 000 | ||
|
21 |
结息 |
461.98 |
贷 |
95 461.98 |
||||
(1)完成分户账 考试的时候天数的计算不用写过程 直接写结果就可以了
(2)累计计息积数=700 000+600 000+2 325 000+715 000+95 000=4 435 000(元)
(3)应计利息=4 435 000×3.75%÷360=461.98(元)
6、资料：在工商银行某支行开户的某工业企业存款户2011年3月21日余额为1 500 000元，第二季度又发生下列各项业务(该种存款的年利率为0.36%)：
(1)3月22日，提取现金250 000元，备付工资。
(2)3月26日，支付本行开户单位A公司货款180 000元。
(3)4月5日，收到本行开户单位市第一百货公司转来的货款120 000元。
(4)4月25日，由企业流动资金贷款户转入贷款150 000元。
(5)5月12日，开出电汇凭证，会出采购款26 000元。
(6)6月10日，该工业企业交存超库存现金11 000元。
要求：(1)依据上述业务登记该工业企业存款账户明细账。
(2)按规定的结息日结息，并将利息登记入账。
|
2011年 |
摘要 |
借方 |
贷方 |
借或贷 |
余额 |
日数 |
积数 | |
|
月 |
日 | |||||||
|
3 |
21 |
上季结转 |
贷 |
1 500 000 |
1 |
150 000 | ||
|
22 |
提取现金 |
250 000 |
贷 |
1 250 000 |
4 |
700 000 | ||
|
26 |
付材料费 |
180 000 |
贷 |
1 070 000 |
10 |
600 000 | ||
|
4 |
5 |
收货款 |
120 000 |
贷 |
1 190 000 |
20 |
990 000 | |
|
25 |
转入贷款 |
150 000 |
贷 |
1 340 000 |
17 |
2 325 000 | ||
|
5 |
12 |
汇出采购款 |
26 000 |
贷 |
1 314 000 |
29 |
715 000 | |
|
6 |
10 |
交存现金 |
11 000 |
贷 |
1 325 000 |
11 |
95 000 | |
|
20 |
计息 |
贷 |
92 |
116 461 000 | ||||
|
21 |
结息 |
1 164.61 |
贷 |
116 462 164.61 |
||||
应计利息=116 461 000×0.36%÷360=1 164.61(元)
责编：zhangjing0102