自学考试《银行会计学》章节试题及答案：存款业务的核算_第3页

　　三、判断题

　　1、单位存款按缴存范围不同，可分为财政性存款和企业存款。( )

　　2、存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。( )

　　3、商业银行对存款人开立或撤销账户，必须向中国人民银行分支机构申报。( )

　　4、存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于转期续存。( )

　　5、单位定期存款的利息计算采取定期结息的办法。( )

　　6、个人通知存款是由储户一次存入本金，银行发给存折，储户凭存折在有限的次数内支取款项，取款时需提前一天或七天通知银行的储蓄存款。( )

　　7、整存整取定期储蓄存款的存期分三个月、半年、 一年、二年、三年和五年六个档次。( )

　　8、临时存款账户存款人可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。( )

　　9、一般存款账户不能办理现金收支业务。( )

　　10、定期存款存期内如遇利率调整，按原定利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。( )

　　四、业务题

　　习题一 练习单位存款业务的核算

　　2011年工商银行南市支行发生下列有关的经济业务，要求编制会计分录：

　　1、6月5日，收到光明商厦送来的借款单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。

　　借：现金 129 800

　　贷：活期存款——光明商厦 129 800

　　2、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额为78 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

　　借：活期存款——武定工厂 78 000

　　贷：定期存款——武定工厂 78 000

　　3、6月30日，本行1年期定期存款4月、5月、6月的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为3.87%;3年定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和132 000元，年利率5.22%，预提本季度定期存款的利息。

　　定期存款季平均余额=(1005000+1017000+1026000+127000+116000+132000)/3=1141000(元)

　　月平均利率=(3.87%÷12+5.22%÷12)÷2=0.37875%

　　预提定期存款利息=1141000×0.37875%×3=12964.61(元)

　　借：利息支出 12964.61

　　贷：应付利息 12964.61

　　或：

　　应计1年定期存款利息=(1005000+1017000+1026000)×3.87%/12=9 829.8(元)

　　应计3年定期存款利息=(127000+116000+132000)×5.22%/12=1 631.25(元)

　　借：利息支出 11461.05

　　贷：应付利息——1年期定期存款利息户 9 829.8

　　——3年期定期利息存款利息户 1 631.25