中级会计职称《会计实务》考试习题及答案十一_第4页

　　四、计算分析题

　　1、甲股份有限公司为增值税一般纳税人，存货、动产适用的增值税税率为17%，不动产适用的增值税税率为11%。2X16年1月，准备自行建造一幢厂房，为此发生以下业务：

　　(1)购入工程物资一批，价款为500 000元，支付的增值税进项税额为85 000元，款项以银行存款支付。

　　(2)工程共领用工程物资400 000元(不含增值税)。

　　(3)领用生产用原材料一批，成本为64 000元，未计提存货跌价准备。

　　(4)辅助生产车间为工程提供劳务支出50 000元。

　　(5)计提工程人员工资95 800元。

　　(6)6月底，工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值结转固定资产成本。

　　(7)将剩余工程物资转为该公司的原材料。

　　(8)7月中旬，该项工程决算实际成本为800 000元，经查其与暂估成本的差额为应付职工工资。

　　(9)假定不考虑其他相关税费。

　　<1> 、编制上述业务相关的会计分录。