2018年中级会计师《中级会计实务》临考提分试卷(15)_第8页

　　四、计算分析题

　　1、

　　【正确答案】 (1)

　　借：以前年度损益调整——调整营业外支出 280

　　——调整管理费用 5

　　贷：预计负债 285

　　借：递延所得税资产 71.25(285×25%)

　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 71.25

　　借：利润分配——未分配利润 213.75(285-71.25)

　　贷：以前年度损益调整 213.75

　　(2)

　　借：预计负债 80[300-(210+230)/2]

　　贷：以前年度损益调整——调整营业外支出 80

　　借：以前年度损益调整——调整所得税费用 20(80×25%)

　　贷：递延所得税资产 20

　　借：以前年度损益调整 60(80-20)

　　贷：利润分配——未分配利润 60

　　(3)

　　借：预计负债 100

　　以前年度损益调整——调整营业外支出 10

　　贷：其他应付款 110

　　借：应交税费——应交所得税 27.5(110×25%)

　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 27.5

　　借：以前年度损益调整——调整所得税费用 25(100×25%)

　　贷：递延所得税资产 25

　　借：利润分配——未分配利润 7.5

　　贷：以前年度损益调整 7.5

　　借：其他应付款 110

　　贷：银行存款 110

　　(4)

　　借：预计负债 670.6[(950+8)×70%]

　　以前年度损益调整——调整营业外支出 260.4

　　贷：其他应付款 931

　　借：利润分配——未分配利润 260.4

　　贷：以前年度损益调整 260.4

　　借：其他应付款 931

　　贷：银行存款 931

　　【该题针对“资产负债表日后调整事项的处理(综合)”知识点进行考核】