2020年中级会计师经济法考试高频考题六_第3页

　　二、多项选择题

　　1.下列年应税销售额超过小规模纳税人登记标准的纳税人，可以选择按照小规模纳税人纳税的有(　)。

　　A.个体工商户赵某

　　B.国企职工钱某

　　C.甲非企业性单位

　　D.乙不经常发生应税行为的企业

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』本题考核增值税的纳税人。非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税，因此选项CD当选。

　　2.根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中应当按照“现代服务”缴纳增值税的有(　)。

　　A.研发和技术服务

　　B.电信服务

　　C.文化体育服务

　　D.租赁服务

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』本题考核增值税的征税范围之销售服务。电信服务专属于电信服务;文化体育服务属于生活服务，而文化创意服务属于现代服务，因此选项BC不选。

　　3.根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中应当按照“交通运输服务”缴纳增值税的有(　)。

　　A.铁路运输服务

　　B.管道运输服务

　　C.航空服务

　　D.货物运输代理服务

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』本题考核增值税的征税范围之销售服务。交通运输服务包括：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务，选项AB当选。选项C属于现代服务-物流辅助服务,选项D属于现代服务-商务辅助服务-经纪代理服务。

　　4.根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税征税范围的说法中错误的有(　)。

　　A.邮政储蓄业务，属于“邮政服务”税目

　　B.固定电话安装费，属于“电信服务”税目

　　C.融资性售后回租，属于“现代服务—租赁服务”税目

　　D.以货币投资收取固定利润或保底利润，属于“金融服务—贷款服务”税目

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核增值税的征税范围之销售服务。邮政储蓄服务属于金融服务，因此A选项错误。固定电话安装费属于建筑服务—安装服务，因此B选项错误。融资性售后回租属于金融服务—贷款服务，因此C选项错误。

　　5.根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税征税范围的说法中错误的有(　)。

　　A.融资租赁，属于“金融服务”税目

　　B.专利技术转让，属于“现代服务—研发和技术服务”税目

　　C.疏浚服务，属于“现代服务—物流辅助服务”税目

　　D.代理报关服务，属于“现代服务—物流辅助服务”税目

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核增值税的征税范围之销售服务。融资租赁属于现代服务—租赁服务，因此A选项错误。专利技术转让属于销售无形资产，因此B选项错误。疏浚服务(除航道疏浚)属于建筑服务，因此C选项错误。代理报关服务属于现代服务—商务辅助服务—经纪代理服务，因此D选项错误。

　　6.根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税征税范围的说法中错误的有(　)。

　　A.物业管理服务，属于“生活服务—居民日常服务”税目

　　B.广告的发布，属于“现代服务—广播影视服务”税目

　　C.工程勘察勘探服务，属于“建筑服务”税目

　　D.出租带宽，属于“电信服务—基础电信服务”税目

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核增值税的征税范围之销售服务。物业管理属于现代服务—商务辅助服务，A选项错误;服务广告的制作、发布属于现代服务—文化创意服务，因此B选项错误。工程勘察勘探服务属于现代服务—研发和技术服务，因此选项C错误。

　　7.下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有(　)。

　　A.将委托加工收回的货物用于集体福利

　　B.将外购货物用于集体福利

　　C.将自产原材料用于生产产品

　　D.用自产产品对外投资

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』本题考核增值税征税范围之销售货物。选项B属于进项税额不得抵扣，不属于视同销售，因此选项B不选。选项C属于自产货物用于生产性支出，此时不涉及增值税的转出或者是视同销售问题，因此选项C不选。

　　8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在我国境内提供增值税应税服务的有(　)。

　　A.英国航空公司将中国公民赵某从英国运送至俄罗斯

　　B.日本某公司为中国境内甲企业设计位于北京的总部办公楼

　　C.法国某公司出租检测设备给中国境内某企业在上海使用

　　D.美国某公司出租一栋别墅给中国境内某企业，用于其美国分公司在纽约办公使用

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』本题考核征税范围的特殊规定。境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。注意：1.提供方在境外，2.完全在境外使用，因此选项AD当选。

　　9.根据增值税法律制度的相关规定，2019年4月1日前，下列各项增值税应税服务中执行10%税率的有(　)。

　　A.国际运输服务

　　B.装卸搬运服务

　　C.邮政服务

　　D.有形动产融资租赁

　　E.增值电信服务

　　F.建筑服务

　　G.销售不动产

　　『正确答案』CFG

　　『答案解析』本题考核增值税的税率。(口诀：情侣们，房地产是交友的基础。)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权，税率为10%。选项A国际运输服务适用零税率。选项B装卸搬运服务适用6%税率。选项D有形动产融资租赁适用16%的税率。选项E增值电信服务适用的是6%的税率。

　　10.根据增值税法律制度的相关规定，2019年4月1日前，一般纳税人销售下列各项货物执行10%税率的有(　)。

　　A.农产品

　　B.盐

　　C.煤炭

　　D.农机配件

　　E.古旧图书

　　F.面粉

　　G.方便面

　　『正确答案』AF

　　『答案解析』本题考核增值税的税率。(1)基本温饱，(2)生活能源，(3)精神文明，(4)农业生产。选项B应该是食用盐才是10%税率，选项C应该是居民用煤炭制品才是10%税率，选项E应该是图书才是10%税率。选项D农机配件执行的是16%，选项E古旧图书是免税的。选项F属于初级农产品适用10%。选项G方便面适用16%的税率。