2019年中级会计师经济法考前刷题十四_第6页

　　五、综合题1(本类题共1题，共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答)

　　59.某运输企业位于市区，为增值税一般纳税人。2018年6月发生如下业务：

　　(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。

　　(2)本月以陆路运输方式提供国际运输服务收取运费43万元。该运输公司《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”，只能适用免税政策。

　　(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.57万元。

　　(4)3月从小规模纳税人处购进小工具一批，取得当地税务机关开具的增值税专用发票，注明金额60万元，增值税1.8万元;支付不含增值税运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票，均已认证抵扣。本月由于管理不善，小工具丢失50%。

　　(5)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款50万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据。

　　要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。

　　(1)指出业务(1)各项收入属于的增值税税目和适用税率，并计算销项税额。

　　(2)简要说明适用零税率的国际运输服务所包括的内容。

　　(3)指出业务(3)属于的增值税税目和适用税率，并计算销项税额。

　　(4)根据业务(4)计算不得抵扣的进项税额，并说明理由。

　　(5)计算业务(5)准予抵扣的进项税额。

　　(6)计算运输公司本月应纳增值税税额。

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