2019年中级会计师经济法考前刷题十_第4页

　　四、简答题(本类题共 3 小题，每小题 6 分，共 18 分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答)

　　1.2018 年 3 月 5 日，机床生产商甲公司向乙公司出售机床 20 台，每台 20 万元。乙公司因资金周转困难，欲向丙银行贷款 400 万元，并与甲公司约定：“仅在乙公司的 400 万元银行借款于 2018 年 6 月 2 日前到账时，机床买卖合同始生效。”

　　2018 年 4 月 2 日，乙公司与丙银行签订借款合同，并以其自有房屋一套为丙银行设定抵押。双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记。直至 6 月 16 日，乙公司始获得丙银行发放的 3 个月短期贷款 400 万元。6 月 17 日，乙公司请求甲公司履行机床买卖合同，甲公司以合同未生效为由拒绝。

　　同年 5 月 20 日，甲公司与丁公司签订买卖合同。双方约定：“甲公司向丁公司出售机床 5 台，每台 21 万元;甲公司应于 2018 年 7 月 11 日前交付机床，交付机床的同时，丁支付货款。”

　　6 月 5 日，甲公司的债权人戊公司要求其清偿到期债务 100 万元。甲公司遂将对丁公司的合同债权让与戊公司用以抵债，并通知丁公司;丁公司表示反对。

　　要求：根据上述内容，分别回答下列问题。

　　(1)甲公司是否有义务向乙公司交付机床?并说明理由。

　　(2)乙公司与丙银行之间的抵押权是否设立?并说明理由。

　　(3)丁公司反对甲公司将债权转让给戊公司，该债权转让是否有效?并说明理由。

　　2.某市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2019 年 2 月，该公司发生以下经济业务：

　　(1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 30 万元。另支付运费 10 万元，运输单位已开具运输业专用发票;

　　(2)外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为 2 万元，货款已付并验收入库;

　　(3)销售自产化妆品一批，取得产品销售收入 2436 万元(含增值税)，向购货方收取手续费 11.6 万元(含增值税);其他相关资料：该公司月初增值税进项税额余额为 6.3 万元;取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，取得的运输发票已经税务机关比对。

　　要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。

　　(1)计算该公司 2 月份的增值税销项税额。

　　(2)计算该公司 2 月份的增值税进项税额。

　　(3)计算该公司 2 月份应纳的增值税税额。

　　3.某食品加工厂为符合条件的小型微利企业，2018 年度实现会计利润 60 万元，相关财务资料如下：

　　(1)取得到期国债利息收入 20 万元、企业债券利息收入 12 万元。

　　(2)发生财务费用 12 万元，其中：支付因向某商场借款 100 万元而发生的利息 7 万元。

　　(3)发生管理费用 30 万元，其中：补充养老费 20 万元。

　　(4)发生营业外支出 10 万元，其中：因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金 1 万元。

　　已知：同期银行贷款年利率为 6%，当年实际发放工资总额 300 万元。

　　要求：计算该企业当年应纳企业所得税税额。

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