2019年中级会计师经济法考前刷题九_第5页

　　四、简答题(本类题共 3 小题，每小题 6 分，共 18 分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答)

　　1.2017 年 1 月 8 日，甲、乙、丙拟共同出资设立一有限责任公司，并制定了公司章程，其有关要点如下：(1)公司注册资本总额为 400 万元;(2)甲、丙各以货币 100 万元出资。首次出资均为50 万元，其余出资均应在公司成立之日起 2 年内缴付;乙以房屋作价出资 200 万元，公司成立后一周内办理房屋产权转移手续。

　　2017 年 2 月 8 日，甲、丙依约缴付了首次出资。3 月 8 日，公司成立，3 月 12 日，乙将房屋产权依约转移给公司。8 月 5 日，甲履行了后续出资义务。公司章程没有约定红利分配方法。甲、乙、丙分别提出了自己的主张：甲认为应按 2∶2∶1 的比例分配;乙认为应按 1∶2∶1 的比例分配;丙认为应按 1∶1∶1 的比例分配。

　　要求：

　　根据《公司法》的规定，回答下列问题：

　　(1)公司章程中约定的首次出资额是否符合法律规定?简要说明理由。

　　(2)乙作价出资的房屋实际价值为 100 万元，低于公司章程所定的 200 万元，对此，甲、乙、丙应如何承担民事责任?

　　(3)对公司可分配红利，甲、乙、丙应按何种比例分配?简要说明理由。

　　2.甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批首饰卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份保证合同，丙为某公司的分支机构，有法人的书面担保授权。

　　合同生效后，甲依约将首饰运送至乙所在地，但是乙认为首饰质量不符合标准，要求退货。由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该批首饰的用途，同时向乙承诺适当降低首饰的售价。乙同意甲的建议，但要求再延期 1 个月付款，甲同意了乙的要求。

　　1 个月到期后，乙企业以资金流转困难为由拒绝履行债务，于是甲要求担保人丙承担保证责任，丙以不知道该合同变更为由不承担保证责任。甲于是诉至人民法院。

　　要求：根据上述事实并结合法律规定，回答下列问题。

　　(1)丙是否有担保的资格?并说明理由。

　　(2)甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质量要求没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则?并说明理由。

　　(3)丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任是否成立?并说明理由。

　　3.2018 年度某企业财务资料如下：

　　(1)产品销售收入 800 万元，接受捐赠收入 40 万元，出租仓库收入 50 万元，国债利息收入 10万元。

　　(2)该企业全年发生的产品销售成本 430 万元，销售费用 80 万元，管理费用 20 万元，财务费用 10 万元，营业外支出 3 万元(其中缴纳税收滞纳金 1 万元)，按税法规定缴纳增值税 90 万元，消费税及附加 7.2 万元。

　　(3)2017 年经税务机关核定的亏损为 30 万元。

　　已知该企业适用的企业所得税税率为 25%。

　　要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

　　(1)计算该企业 2018 年度应纳税所得额，并列出计算过程。

　　(2)计算该企业 2018 年度应纳所得税税额，并列出计算过程。

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