2019年中级会计职称《经济法》密训试题及答案五_第4页

　　三、判断题

　　1、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。(　)

　　2、企业缴纳的符合审批管理权限设立的政府性基金和行政事业性收费，可以在计算应纳税所得额时扣除。(　)

　　3、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。(　)

　　4、某合伙企业由A有限责任公司、张某和王某设立，对于合伙企业的生产经营所得应按照“先税后分”办法缴税。(　)

　　5、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。(　)

　　6、企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或者交易价格减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等计算后的余额。(　)

　　7、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。(　)

　　8、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。(　)

　　9、企业法人下设的分支机构、营业机构也属于企业所得税的纳税人，需要缴纳企业所得税。(　)

　　10、企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，不得在计算企业所得税时扣除。(　)

　　11、居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。(　)

　　12、对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类)，实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分不准在以后纳税年度结转扣除。(　)

　　13、北京市某经认定的技术先进型服务企业减按20%的税率征收企业所得税。(　)

　　14、根据企业所得税法律制度的规定，生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。(　)

　　15、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时，准予扣除。(　)

　　16、销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入。(　)

　　17、对非居民企业取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。(　)

　　18、对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。(　)

　　19、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，不得计算折旧或摊销在企业所得税前扣除。(　)

　　四、简答题

　　1、某中外合资经营企业的主营业务为娱乐服务，2015年的财务资料如下：

　　(1)营业收入1500万元;

　　(2)营业成本750万元;

　　(3)管理费用320万元;

　　(4)财务费用108万元;

　　(5)营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元;

　　(6)营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，公益性捐赠30万元。

　　要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

　　<1> 、计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠。

　　<2> 、计算该企业2015年应缴纳的企业所得税。