2019年中级会计师经济法提升试卷及答案六_第5页

　　五、综合题

　　1.甲企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生下列经济业务：

　　(1)销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将货物运送到购买方所在地，支付不含税运费200元，取得增值税专用发票。

　　(2)销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额7540元。

　　(3)为生产免税货物，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。

　　(4)为生产应税货物购进咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费3000元。

　　(5)采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条，新的金手链零售价格为14350元/条，旧的金手链含税作价8550元/条，实际向消费者收取差价款5800元/条。

　　(6)将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于职工食堂，账面成本900元(含运费200元)。

　　已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

　　要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元)。

　　(1)甲企业销售免税货物所支付运费负担的进项税额是否可以抵扣?说明理由。

　　(2)计算甲企业以旧换新业务应确认的销项税额。

　　(3)计算甲企业当期准予抵扣的进项税额。

　　(4)计算甲企业当期应缴纳的增值税。

　　2.甲企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生下列经营业务：

　　(1)外购生产用原材料，取得增值税专用发票，支付不含税价款5200元。

　　(2)提供技术转让服务，开具普通发票取得收入30000元。

　　(3)从小规模纳税人处购买货物，取得普通发票上注明价税合计金额4500元，委托运输企业(增值税一般纳税人)将货物运回企业所在地，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。

　　(4)销售外购粮食，取得不含税销售收入5000元，另开具普通发票收取包装费1100元。

　　(5)销售增值税应税货物一批，开具增值税专用发票注明的增值税税额为5100元，委托某运输企业(增值税小规模纳税人)将货物运送到企业所在地，支付不含税运费2000元，未取得增值税专用发票。

　　(6)因自然灾害损失一批上月购入的原材料(已抵扣进项税额)，账面成本10000元。

　　已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

　　要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出算式，单位：元)。

　　(1)甲企业提供技术转让服务是否缴纳增值税?

　　(2)计算业务(3)准予抵扣的进项税额。

　　(3)计算甲企业销售外购粮食，应确认的销项税额。

　　(4)计算甲企业当月应转出的进项税额。

　　(5)计算甲企业当期应缴纳的增值税。