2019年中级会计师《经济法》考试模拟试题及答案十一_第3页

　　三、判断题

　　1、纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。(　)

　　2、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用法定税率为25%。(　)

　　3、对于企业收取的政府性基金和行政事业性收费，在计算应纳税所得额时准予从收入总额中扣除。(　)

　　4、企业的整个清算期可以作为一个独立的纳税年度。(　)

　　5、企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现。(　)

　　6、非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，应由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。(　)

　　7、非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。(　)

　　8、企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。(　)

　　四、简答题

　　1、某生产企业为增值税一般纳税人，经认定为国家扶持的高新技术企业，2016年有关经营情况和纳税情况如下：

　　(1)销售收入230万元，销售成本120万元;

　　(2)投资收益共计100万元，全部为国债利息收入;

　　(3)销售费用60万元，其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元;管理费用40万元，其中业务招待费5.5万元，另有计提的环境保护资金30万元，后经董事会决定投入生产经营中使用;财务费用5万元;

　　(4)计入成本费用的工资总额为80万元，其中残疾人工资为12万元;

　　(5)2016年12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。

　　要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

　　<1> 、计算该企业2016年度应纳税所得额。

　　<2> 、计算该企业2016年度企业所得税应纳税额。

　　五、综合题

　　1、某商贸企业2016年度资产总额800万，在册职工70人，自行核算实现利润总额为负40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：

　　(1)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;

　　(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用;

　　(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%(银行同期同类贷款利率6%);

　　(4)当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万;

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

　　<1> 、计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

　　<2> 、计算租赁设备的租金应调整的所得额。

　　<3> 、计算利息支出应调整的所得额。

　　<4> 、计算违约金、罚款支出应调整的所得额。

　　<5> 、计算该企业的应纳税所得额。

　　<6> 、计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。