2019年中级会计职称《经济法》复习试卷四_第7页

　　一、单项选择题(本类题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分)

　　1.【答案】C

　　【解析】十六周岁以上不满十八周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人，A 正确。八周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人，可以进行与他的年龄、智力相适应的民事活动，而不满八周岁的未成年人和不能辨认自己行为的精神病人是无行为能力人，D 项正确;C 项应该是“不满八周岁的未成年人是无民事行为能力人”，因此说法是错误的。

　　2.【答案】D

　　【解析】权利人向义务人提出履行请求或义务人同意履行义务，导致诉讼时效中断，3年的诉讼时效重新计算。

　　3.【答案】B

　　【解析】已经交付公司使用但未办理权属变更手续，人民法院应当责令当事人在指定的合理期间内办理权属变更手续;在前述期间内办理了权属变更手续的，人民法院应当认定其已经履行了出资义务;出资人主张自其实际交付财产给公司使用时享有相应股东权利的，人民法院应予支持

　　4.【答案】C

　　【解析】公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让，选项A 表述错误;公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让，选项 B 表述错误;公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的，选项 表述错误;公司为了将股份奖励给本公司职工，可以收购本公司股份，但收购比例不得超本公司已发行股份总额的 5%，选项 C 表述正确。

　　5.【答案】A

　　【解析】(1)国有独资公司设经理，由董事会聘任或解聘。(2)国有独资公司的合并、分立、解散，增减注册资本，发行公司债券须由国有资产监督管理机构决定。其中重要的国有独资公司的合并、分立、解散、申请破产，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级 2人民政府批准。

　　6.【答案】D

　　【解析】根据规定，公司为公司股东提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。本题公司是向股东甲提供担保，因此必须经过股东大会决议。

　　7.【答案】C

　　【解析】(1)选项 AB：股东抽逃出资，公司或者其他股东请求其向公司返还出资本息、协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持;(2)选项 C：公司债权人请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任、协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持;(3)选项 D：抽逃出资的股东已经向公司补足出资的，其他债权人又提出请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任的，人民法院不予支持。

　　8.【答案】D

　　【解析】普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意;合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。

　　9.【答案】B

　　【解析】因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，其进项税额不得抵扣，因此可以抵扣的进项税额=29.25÷(1+17%)×17%×(1-1/4)=3.19(万元)。

　　10.【答案】B

　　【解析】本题考核企业所得税中公益性捐赠的扣除。企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠，在年度利润总额的 12%以内的部分可以扣除。扣除标准=400×12%=48(万元)。应调整应纳税所得额=50-48=2(万元)。直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额=400+2+10=412(万元)。

　　11.【答案】B

　　【解析】(1)选项 A：内幕交易行为是指证券交易内幕信息的知情人员利用内幕信息进行证券交易的行为;(2)选项 C：虚假陈述行为是指行为人在提交和公布的信息披露文件作出的虚假记载、误导性陈述和重大遗漏的行为;(3)选项 D：欺诈客户行为是指证券公司及其从业人员在证券交易及相关活动中，违背客户真实意愿，侵害客户利益的行为。

　　12.【答案】A

　　【解析】当期销项税额=106÷(1+6%)×6%=6(万元);当期进项税额=3.4+0.3=3.7(万元);应纳税额=6-3.7=2.3(万元)

　　13.【答案】A

　　【解析】丙是无民事行为能力人，丙背书给丁的背书行为无效，丁没有取得票据权利。

　　14.【答案】A

　　【解析】抗辩权是指在双务合同中，一方当事人有依法对抗对方要求或否认对方权利主张的权利。代位权是指因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害，债权人可以向人民法院请求以自己的名义行使债务人的债权。本题中涉及的是代位权

　　15.【答案】A

　　【解析】本题考核点是租赁合同的相关规定。按照规定，当事人未采用书面形式，视为不定期租赁。租赁期限不得超过 20 年。超过 20 年的，超过部分无效。选项 A 中，订有书面合同，租赁期限也有明确的约定，因此属于定期租赁合同。B、C、D 选项均属于不定期租赁。

　　16.【答案】D

　　【解析】(1)《合伙企业法》规定，普通合伙企业委托一名或数名合伙人执行合伙企业事务的，其他合伙人不再执行合伙事务。因此，合伙协议中约定“合伙企业的事务由甲全权负责”是有效的。(2)普通合伙企业各合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任;合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。因此，“应由甲担全部民事责任”违反法律规定

　　17.【答案】D

　　【解析】根据《公司法》的规定，法定公积金转为资本时有强制要求，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的 25%。本题中，法定公积金是 60 万元，注册资本是 100万元，则转增后法定公积金留存部分不得少于 25 万元，即最多转增 35 万元，因此选项 D不对。

　　18.【答案】A

　　【解析】承诺生效时合同成立，承诺通知到达要约人时生效，采取数据电文形式订立合同该数据电文进入该特定系统的时间，视为承诺到达时间。

　　19.【答案】D

　　【解析】《合同法》规定，当事人订立合同后发生分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。

　　20.【答案】B

　　【解析】根据规定，国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起 5 年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员;造成国有资产特别重大损失，或者因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序被判处刑罚的，终身不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。在授课时曾要求考生分清造成一般损失和特别重大损失的后果是 5年和终身的区别。

　　21.【答案】A

　　【解析】《个人独资企业法》规定，个人独资企业的投资人与受托人或者被聘用的人员之间有关权利义务的限制只对受托人或者被聘用的人员有效，对第三人并无约束力，受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。

　　22.【答案】C

　　【解析】企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除。该企2015 年应缴纳企业所得税=(500-50×50%)×25%=118.75(万元)。

　　23.【答案】C

　　【解析】有下列情形之一的，可以采用竞争性谈判方式采购：(1)招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的;(2)技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求

　　24.【答案】D

　　【解析】选项 D：定作人可随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。本题中，张某有权随时解除合同，而甲家具厂无权随时解除合同。

　　25.【答案】D

　　【解析】贷款服务属于金融服务。

　　26.【答案】A

　　【解析】被保险人或者受益人未发生保险事故，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费

　　27.【答案】B

　　【解析】根据《证券法》规定，证券交易内幕信息的知情人包括：(1)发行人的董事、监事、高级管理人员;(2)持有公司 5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员， 5公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员;(3)发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员;(4)由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员;(5)证券监督管理机构工作人员以及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员;(6)保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员;(7)国务院证券监督管理机构规定的其他人。本题 B 选项持股比例未达到 5%，不属于内幕信息的知情人。

　　28.【答案】B

　　【解析】2016 年广告费税前扣除限额=1 500×15%=225(万元)，实际支出 52 万元，尚结余税前扣除指标 173 万元，2015 年超标的广告费 90 万元小于 173 万元，超标的广告费90 万元可以在本年全部扣除。则 2016 年税前准许扣除的广告费=52+90=142(万元)。

　　29.【答案】C

　　【解析】根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产，由履行出资人职责的机构决定。

　　30.【答案】A

　　【解析】预算年度自公历一月一日起，至十二月三十一日止。

　　二、多选题(本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分)

　　1.【答案】ABC

　　【解析】以个人财产出资设立的个人独资企业解散后，其财产不足以清偿所负债务的，对尚未清偿的债务，以投资人个人的其它财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在 年内未提出偿债请求的，则不再清偿。

　　2.【答案】CD

　　【解析】根据规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。劳务出资是普通合伙人的特有出资方式，公司股东不得用劳务作为出资，A 选项错误;商誉也不能出资;司法解释规定，非货币财产出资后因市场变化导致资产贬值的不用承担补足责任

　　3.【答案】BCD

　　【解析】选项 A：向原股东配售股份，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的 30%。

　　4.【答案】ABD

　　【解析】票据变造不包括变更票据上的签章，所以 C 不是正确选项。

　　5.【答案】BC

　　【解析】根据规定，军事采购不适用《政府采购法》;因严重自然灾害和其他不可抗力事件所实施的紧急采购和涉及国家安全和秘密的采购，不适用《政府采购法》。

　　6.【答案】ABD

　　【解析】采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款的日期的当天。

　　7.【答案】BCD

　　【解析】所付条件可以是事件也可以是行为。

　　8.【答案】ABCD

　　9.【答案】BCD

　　【解析】股东(大)会、董事会决议事实上未作出决议情形：(1)公司未召开会议的，但依据《公司法》或者公司章程规定可以不召开股东会或者股东大会而直接作出决定，并由全体股东在决定文件上签名、盖章的除外;(2)会议未对决议事项进行表决的;(3)出席会议的人数或者股东所持表决权不符合公司法或者公司章程规定的;(4)会议的表决结果未达到公司法或者公司章程规定的通过比例的;

　　10.【答案】BC

　　【解析】境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。

　　11.【答案】AD

　　【解析】出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知承租人，承租人享有以同等条件优先购买的权利，因此选项 A 的表述正确;出租人出卖租赁房屋未在合理期限内通知承租人或者存在其他侵害承租人优先购买权情形，承租人请求出租人承担赔偿责任的，人民法院应予支持。但请求确认出租人与第三人签订的房屋买卖合同无效的，人民法院不予支持，因此选项 B 的说法错误;租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力，因此选项 C 的说法错误;出租人将房屋出卖给近亲属，承租人主张优先购买房屋的，民法院不予支持，因此选项 D 的说法正确。

　　12.【答案】BD

　　【解析】(1)选项 A：如果提存的费用过高，债务人依法可以拍卖或者变卖标的物，提存所得价款;(2)选项 B：提存成立后，除债权人下落不明的以外，债务人应当及时通知债权人或者债权人的继承人、监护人;(3)选项 C：债权人可以随时领取提存物;(4)选项 D：提存费用由债权人负担。

　　13.【答案】ABC

　　【解析】债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

　　14.【答案】AC

　　【解析】选项 BD：属于不得设立抵押权的财产。

　　15.【答案】ABC

　　【解析】租赁合同租期为 8 个月，应当以书面形式订立，否则视为不定期租赁;张某在正常使用抽水机时，其自然磨损应由李某承担;如抽水机在租赁期间发生故障，李某应负责维修;张某只有在征得李某同意时，方可转租，否则，即为违约

　　三、判断题(本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分)

　　1.【答案】×

　　【解析】调控主体与受控主体的地位不是平等的，其权利、义务和责任也不同。

　　2.【答案】×

　　【解析】《合伙企业法》规定，合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵销其对合伙企业的债务。因为，该债权人对合伙企业的负债，实质上是对全体合伙人的负债;而合伙企业某一合伙人对该债权人的负债，只限于该合伙人个人。如果允许两者抵销，就等于强迫合伙企业其他合伙人对个别合伙人的个人债务承担责任。

　　3.【答案】√

　　【解析】根据规定，当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉的，人民法院不予受理，但仲裁协议无效的除外。所以，合法有效的仲裁协议能够排除诉讼管辖权，题目表述正确。

　　4.【答案】√

　　【解析】本题的表述是正确的，注意是由“证券交易所决定终止”。

　　5.【答案】√

　　【解析】这是《公司法》的规定。

　　6.【答案】×

　　【解析】本题考核准予在企业所得税税前扣除的税金。消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前除，但不包括增值税。契税和车辆购置税是作为购置资产的成本，分期作为折旧扣除，不一次作为费用扣除。

　　7.【答案】×

　　【解析】本题考核视同销售的规定。将自产或委托加工的货物用于集体福利要视同销售。本题是将外购的货物用于集体福利，不视同销售，不计算销项税。

　　8.【答案】√

　　9.【答案】×

　　【解析】经采购人同意，中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同。

　　10.【答案】√

　　四、简答题(本类题共 3 小题，每小题 6 分，共 18 分)

　　1.【答案】(1)不可以抵扣。税法规定，为免税货物发生的运费，支付的进项税额不得抵扣。

　　(2)甲企业以旧换新业务应确认的销项税额=5 850÷(1+17%)×2×17%=1 700(元)。

　　(3)业务(4)：准予抵扣的进项税额=3 000×6%=180(元)业务(6)：应转出的进项税额=(900-200)×13%+200×11%=113(元)甲企业当期准予抵扣的进项税额=180-113=67(元)。

　　(4)业务(2)：应确认的销项税额=7 605÷(1+17%)×17%=1 105(元)甲企业当期应缴纳的增值税=1 700+1 105-67=2 738(元)。

　　2.【答案】(1)首先，召开会议时通知各位董事的时间不符合规定。召集董事会会议，应当于会议召开 10 日之前通知全体董事。其次，出席董事会的人数符合规定，达到了关于“股份有限公司董事会须由 1/2 以上董事出度的规定;会议出席人数为 7 人，超过了 13 名董事的半数。再次，董事会关于选举 B 董事担任本公司董事长的决议正确。股份有限公司的董事长和 9副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。本次会议出席的董事人数和通过决议的人数均符合这一规定。

　　(2)董事会关于发行公司债券的决议及发行金额不符合公司法规定。首先，上市公司发行公司债券作出决议的权限在股东大会，并且由股东大会以经出席会议的股东所持表决权的过半数通过。董事会只能根据公司股东大会的决议，拟定公司债券发行的方案，无权作出是否发行的决议。其次，拟发行公司债券的金额不正确。公司累计发行债券不得超过公司净资产的 40%，即不能超过 2.48[(9.2-3)×40%]亿元。

　　3.【答案】(1)甲、乙反对丁提议 B 会计师事务所承办 A 企业审计业务的理由不成立。根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人参与选择承办本企业审计业务的会计师事务所，不视为行合伙事务。

　　(2)在甲、乙反对，其他合伙人同意的情况下，丁关于聘请 B 会计师事务所承办 A 企业审计业务的提议能够通过。根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定表决办法的实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。A 企业的合伙协议没有约定表决办法，丙、丁、戊合计超过全体合伙人的半数，故丁的提议可以通过。

　　(3)甲、乙、丙关于戊违反竞业禁止义务的主张不成立。根据合伙企业法律制度的规定，除非合伙协议另有约定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务。

　　五、综合题(本类题共 1 题，共 12 分)

　　(1)乙公司暂停发货没有法律依据。根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方经营状况严重恶化的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。在本题中，乙公并没有确切证据证明甲公司经营状况严重恶化，因此，乙公司暂停发货没有法律依据。

　　(2)根据规定，合同当事人对履行地点约定不明确的，双方可以协议补充;不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定;仍不能确定的，在履行义务一方所在地履行。在本题中，应当在乙公司所在地履行。

　　(3)丁公司应当承担连带保证责任。根据《担保法》规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带保证责任承担保证责任。

　　(4)丁公司的保证期间为主债务履行期届满之日起 2 年内。根据《担保法》规定，保 证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容时，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起 2 年。

　　(5)丙银行不能直接要求丁公司承担保证责任。根据规定，同一债权既有保证又有(主债务人提供的)物的担保时，应优先执行物的担保，保证人仅对物的担保以外的债权承担保证责任。在本题中，丙银行应当优先执行主债务人甲公司的抵押，因此，丙银行不能直接要求丁公司承担保证责