2018年中级会计职称《经济法》冲刺试卷及答案(12)_第5页

　　四、简答题(本小题共3小题，每小题6分，共18分)

　　【案例1】

　　2011年10月12日，甲公司与乙银行签订合同，借款3000万元用于技术改造，期限3年。甲公司以所属10台数控机床向乙银行提供抵押担保，但未办理抵押登记。同时，应乙银行的要求，丙公司为甲公司的前述债务向乙银行提供了连带责任保证，但未约定与抵押担保的责任承担顺序。

　　后因甲公司厂房坍塌，抵押的9台数控机床毁损，仅1台幸存。经乙银行请求，甲公司又将所属一幅建设用地的使用权抵押给乙银行，为所欠乙银行3000万元借款提供担保。为此，双方于2013年3月10日签订抵押合同，并约定，若甲公司到期不能还款，则该建设用地使用权归乙银行。双方办理了抵押登记。

　　甲公司为解决流动资金短缺，2013年4月10日，甲公司又将该机床以500万元的价格卖给了不知情的丁公司。丁公司依约于签订合同的当日提走了该数控机床，并拟于4月底之前将价款支付给甲公司。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)甲公司与乙银行约定“如甲公司到期不能按时还款，则建设用地使用权归乙银行”是否有效?并说明理由。

　　(2)甲公司与丁公司之间买卖数控机床的合同是否有效?并说明理由。

　　(3)乙银行能否对甲公司已售出的数控机床行使抵押权?并说明理由。

　　(4)乙银行可否选择不行使其在建设用地使用权上的抵押权，而先要求丙公司就甲公司所负担的全部债务承担保证责任?并说明理由。

　　【案例2】

　　甲公司为支付货款，向乙公司签发了一张以A银行为承兑人、金额为20万元的银行承兑汇票。A银行在票据承兑栏中进行了签章。乙公司为向丙公司支付租金，将该票据交付丙公司，但未在票据上背书和签章。丙公司因需向丁公司支付工程款，欲将该票据转让给丁公司。丁公司发现票据上无转让背书，遂提出异议。丙公司便私刻了乙公司法定代表人刘某的人名章和乙公司公章，加盖于背书栏，并直接记载丁公司为被背书人。丁公司不知有假，接受了票据。之后，丁公司为偿付欠款将该票据背书转让给了戊公司。

　　甲公司收到乙公司货物后，发现货物存在严重质量问题，遂要求乙公司退还货款并承担违约责任。票据到期时，戊公司向A银行提示付款，A银行以甲公司存入本行的资金不足为由拒绝付款。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)A银行拒绝向戊公司付款的理由是否成立?并说明理由。

　　(2)A银行拒绝付款后，戊公司可以向哪些当事人进行追索?

　　(3)A银行拒绝付款后，戊公司能否向乙公司和丙公司行使追索权?并分别说明理由。

　　(4)若戊公司在A银行拒绝付款后向甲公司进行追索，甲公司可否以与乙公司之间的买卖合同纠纷尚未解决为由拒绝向戊公司承担票据责任?并说明理由。

　　【案例3】

　　某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2014年8月生产经营情况如下：

　　(1)从国内购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.60万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%。

　　(2)从国内购进一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元、增值税17万元;另外支付运费10万元(不含税)，取得的货物运输业增值税专用发票上注明的增值税税额1.10万元。

　　(3)从小规模纳税人处购进劳保用品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税税额0.06万元。

　　(4)从国内购进一辆小汽车自用，取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额3.40万元。

　　(5)企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元，该材料适用的增值税税率为17%。

　　(6)采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元;另收取优质费3.51万元。

　　(7)销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取包装物押金2.34万元(合同约定3个月后收回包装物并退还押金)。

　　假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

　　该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

　　准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.60+17+0.06=30.66(万元)

　　当期销项税额=(50+15)×17%=11.05(万元)

　　当期应纳增值税额=11.05-30.66=-19.61(万元)

　　要求：

　　根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。