2018年中级会计职称《经济法》冲刺试卷及答案(11)_第9页

　　四、简答题(本小题共3小题，每小题6分，共18分。)

　　【资料1】

　　【参考答案】

　　(1)丁公司并未逾期提示付款。根据规定，出票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。在本题中，该汇票为出票后1个月付款的汇票，到期日为2014年6月1日，丁公司在2014年6月11日前提示付款即可。(P232)

　　(2)甲公司、乙公司和A银行只需向丁公司承担5万元的票据责任，丙公司应当向丁公司承担15万元的票据责任。根据规定，如果当事人签章在变造之前，应按原记载的内容负责;如果当事人的签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责;如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。在本题中，甲公司、乙公司和A银行在票据被变造之前签章，应当按变造前的金额5万元承担责任;丙公司是变造人，应当按变造后的金额15万元承担责任。(P222)

　　【资料2】

　　【参考答案】

　　(1)《融资租赁合同》可以约定“租赁期满，生产线所有权归甲公司”。根据规定，出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属;对租赁物的归属没有约定或约定不明确的，可以协议补充，不能达成补充协议的，按照合同的有关条款或者交易习惯确定;仍不能确定的，租赁物的所有权归出租人。(P302)

　　(2)甲公司无权以其中1条生产线存在严重质量问题为由拒绝向乙公司支付租金。根据规定，融资租赁的租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外，(P302)

　　(3)乙公司有权通知甲公司解除《融资租赁合同》。根据规定，融资租赁的承租人应当按照约定支付租金，经催告后在合理期限内仍不支付租金的，出租人可以要求支付全部租金，也可以解除合同，收回租赁物。(P302)

　　(4)乙公司无权要求退还全部4条生产线。根据规定，买卖合同的标的物为数物，其中一物不符合约定的，买受人可以就该物解除，但该物与他物分离使标的物的价值显受损害的，当事人可以就数物解除合同。在本题中，4条生产线规格型号相同，分别独立，2号生产线存在严重质量问题并不影响其他生产线的使用，如果丙公司未能在合理期限内解决2号生产线的质量问题或者更换新的生产线，乙公司有权退还2号生产线，但无权要求退还全部4条生产线。(P291)

　　【资料3】

　　【参考答案】

　　(1)甲公司对外转让其2005年购进的设备应当缴纳的增值税税额=13÷(1+4%)×4%÷2=0.25(万元);

　　(2)甲公司2014年5月应当缴纳的增值税税额=106÷(1+6%)×6%-5+0.25=1.25(万元)。

　　【业务1解析】(1)纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税;(2)用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务或者应税服务，不得抵扣进项税额。(P365)

　　【业务2解析】(1)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，适用税率为6%(P360);(2)增值税小规模纳税人需开具增值税专用发票的，可向当地主管税务机关申请代开，一般纳税人取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票，可以凭票依法抵扣进项税额(P350)。

　　【业务3解析】购进货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，不得抵扣进项税额。(P336)

　　【业务4解析】2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。(P331)