2018年中级会计师考试经济法全真模拟卷(15)_第5页

　　五、综合题

　　1、某商贸企业2016年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额为负40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：

　　(1)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;

　　(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用;

　　(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%(银行同期同类贷款利率6%);

　　(4)当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元。

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

　　<1> 、计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;

　　<2> 、计算租赁设备的租金应调整的应纳税所得额;

　　<3> 、计算利息支出应调整的应纳税所得额;

　　<4> 、计算违约金、罚款支出应调整的应纳税所得额;

　　<5> 、计算该企业的应纳税所得额;

　　<6> 、计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额。