2018年中级会计师考试经济法全真模拟卷(2)_第9页

　　四 、简答题 ( 本类题共3小题，每小题6分，共18分)

　　1 (1)、正确答案：

　　(1)甲公司股东大会通过的为其控股股东乙公司提供担保的决议合法。根据规定，公司为其股东、实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议;接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决;该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。在本题中，接受担保的控股股东乙公司未参加表决，并已经出席会议的其他股东所持表决权过半数(73%)通过。

　　答案解析

　　(2)、正确答案：

　　(2)甲公司以资本公积金弥补亏损不符合规定。根据规定，资本公积金不得用于弥补公司亏损。

　　答案解析

　　(3)、正确答案：

　　(3)刘某的股份转让行为不合法。根据规定，董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。在本题中，刘某转让甲公司股份的时间距离职时间不足半年。

　　答案解析

　　2 (1)、正确答案：

　　(1)

　　①甲家具厂外购橡木负担的增值税进项税额可以抵扣。因为购买的橡木作为原材料，用于生产应税项目，并且取得了增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额。

　　②支付的运费负担的进项税额不得抵扣。因为甲家具厂从乙运输公司取得的是普通发票，而非增值税专用发票，所以不得抵扣进项税额。

　　答案解析

　　(2)、正确答案：

　　(2)甲家具厂外购松木可以抵扣的进项税额=26×(1-10%)=23.4(万元)

　　答案解析

　　(3)、正确答案：

　　(3)甲家具厂收购榆木可以抵扣的进项税额=40×13%+3×11%=5.53(万)

　　答案解析

　　(4)、正确答案：

　　(4)甲家具厂外购生产设备可以抵扣的进项税额=250×17%=42.5(万元)

　　答案解析

　　(5)、正确答案：

　　(5)甲家具厂销售办公家具的销项税额=585÷(1+17%)×17%=85(万元)

　　答案解析

　　(6)、正确答案：

　　(6)甲家具厂转让技术的收入免征增值税。根据规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

　　答案解析

　　3 (1)、正确答案：

　　(1)甲公司2016年度企业所得税收入总额=800+40+2000+5+20+60=2925(万元)。

　　①国债利息收入属于免税收入，免税收入虽然应计入收入总额，但不计入企业所得税应纳税所得额;②已作坏账损失处理后又收回的应收款项属于其他收入，应计入收入总额、应计入企业所得税应纳税所得额;③以产品抵债应视同销售货物处理。

　　答案解析

　　(2)、正确答案：

　　(2)甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时可以扣除的税金=18+25=43(万元)。

　　准予在企业所得税税前扣除的税金不包括允许抵扣的增值税和预缴的企业所得税。

　　答案解析

　　(3)、正确答案：

　　(3)甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时可以扣除的原材料损失额=10+1.7-6=5.7(万元)。

　　①企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除;②企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除。